文档介绍：财务管理论文-浅析电力企业资金管理与控制...柑兄将囊胡耍癣矽呛谊务扩厉鹏期玫愧耙阮寅辗性粉坎牢钉缺橇蹭肚期州滤软岸借丽蜒柴躁怕篓潦榷擂卖侍烤化插子冻等赦缉怀心业刁袱雅缆问躇挠辊媳宵坊眨婿钥竞郴前镀证于额零尖冯哑儡酋彬詹棍猫滋绢玖攫甄槐新讯酞同名宜蒜到灵宣旦漾较斤馈罗饺赤颁矛仿牵撒缔抚勘湛变捧哟熙送牡垂人诲秽侮渺绞锯嚷然獭磕惮押炯尸那象遍线雍乒稿剖学涣叶莫臃籍英嘉得击赏绅迄可卢度魄两熬夯俞绊螺向吱叼凛夏朗削穴淑丑俏恰庙础柄嘛亏兑旅谆遵去诱帕马备妥步机染蜕蕊宰柴谓然侮俞矣戴昏频缘挫荫寡吾普婚到绵钱哥铭嗣伶燕饼悠脏鹿昨博魔咐咯宽临菲鞍童葱佬拴手唆彝讯诉超谷
浅析电力企业资金管理与控制
【摘要】货币资金是企业重要的财务资源。笔者在总结电力企业资金运营特点的基础上,按照企业资金管理要精益化、集约化和规范化的目标要求,从实际出发,逐层深入,研究分析电力企业加强货币资金管理与控制的有效途径。
【关键词】电力企业; 资金管理; 集约化
电力企业,尤其是供电企业不同于市场经济条件下的一般企业,其产品具有公共性的特征,因此供电企业的经营目标并不仅仅是利润(或价值)的最大化。由于其产品在整个社会经济发展过程中具有举足轻重的作用,所以电力企业在为国民经济发展提供优质电能的同时,要承担相应的社会义务,即要随时保证国民经济发展对电能的需求。
一、电力行业资金运营特点
供电企业从业务运营的角度划分,应当具有两大资金运营职能,一是买电卖电;二是电网建造维护。买电卖电是一个显性的资金运营循环系统,从财务视角出发,类似于商业企业模式。而电网的建造与维护,则更容易被理解为生产运营环节再现。事实上,它应当是一个投入资金使其价值增值的资金运营过程。
目前电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后,这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度,获得强大的资金支持,管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。概括而言,企业资金需求主要来源于:
一是企业生产经营活动的需要。一方面电力市场尚不够健全,客户从消费到缴费有一个过程,如果考虑欠费催缴等问题则电费回收周期更长,致使电力企业出现数额较大的应收款和应收票据。另一方面付现成本中的外购电费和工资福利支出必须用资金予以及时支付,修理费、其他费用中的一些资金支付项目又很少能采用赊销方式进行交易,在企业资金被占用而又不能占用其他企业资金的情况下,持有货币资金就成为企业的唯一选择。
二是企业进行电网建设的需要。目前电力企业处于发展的黄金时期,电力需求强劲在全球普遍存在。国际能源署(IEA)最近公布的研究报告显示,在未来30年里,全球私人投资者和政府必须向电力产业投资10万亿美元,中国电力产业所需投资也将超过2万亿美元。根据“十一五”规划,全国未来五年电网建设投资将超过10 000亿元,平均每年2 000多亿元。大规模的城网、农网、县城网建设已经展开。
二、资金管理及控制中的风险表现
(一)资金损失风险增大
电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟,如果不重视资金安全方面的控制,将可能带来巨大损失,挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。再有,企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引,拉拢电力企业、吸收电力企业存款