文档介绍：(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表
综合审计程序--审计实施阶段
被审计单位: 审计截止: 年月日索引号:CA2
一审计目标
围绕会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性收集充分、适当的审计证据。
执行
二审计程序索引签署
情况
(一)项目培训
1 由项目负责经理(或项目合伙人)主持审计组的项目培训工作。主要有:
(被审计单位)的基本情况;
,特别突出项目负责经理的基本审计思路和特殊考
虑;
、政策和专业知识;
。
(二)执行具体审计计划
1 审计组成员按照人事安排计划各就各位,按照既定的时间计划、经费计划执
行程序计划,一般情况下包括两种情况:
。在制定书面具体审计计划之前,项目组按照
项目负责经理的要求,超前实施几个常用和必须的实质性测试程序,比如在
年前进行存货监盘、应收应付款函证和双重目的测试中的实质性测试等;
。在书面具体审计计划出台后,审计组按此计划
执行实质性测试工作,包括余额测试、分析性测试和交易测试等。
2 项目组逐项完成以下工作:
,编制报表项目审定表
和项目审计小结;

;
、会计估计变更和会计差错更正的检查;
;
;
完成借款费用的检查;
;
;
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;
;
;
;
完成合并会计报表的审计
,撰拟重大问题请示报告,并逐级上报核准;
,编制试算平衡表,并进行分析性测试;
(或项目合
伙人,下同)和本所专业标准部门审阅;
,与客户交换意见。包括:
;
(审计差异调整表)提出调整会计报表的意见;
(即已审会计报表,可以由被审计单
位按本所要求的格式打印和签字盖章,也可由本所按被审计单位的意见进行
调整并打印后提交被审计单位签字盖章)。
,编制未调整不符事项汇总表;

定事项提出初步处理意见,并口头向部门经理作出汇报;
;
,填写"审计工作完成核对表"。
3 定期和不定期地举行项目组会议,搜集情况,商讨问题。
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执行
二审计程序