文档介绍：强化银行会计内部控制的思考
[ 摘要]:强化银行会计内部控制,要树立内控优先观念,加强账务控制,设置科学的操作规程,建立严密的分级授权制度,加强重要、重要,构建会计电算化安全控制体系,强化内部检查系统。
银行会计内部控制现状和面临的新问题
风险防范意识薄弱。近年来,商业银行竞争日趋激烈,出现、放贷难的局面,一些
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部门基于先发展后规范的指导思想,局部乱拉存款,乱用会计科目,随意处理8tTt8会计账务的情况8 tt t 8. com时有发生,使会计控制和财务监督处于失控状态www .ddd Tt. com。
会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式。我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了一系列相对、行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为:联行章、证、押未真正坚持三分管制度;重要领发、使用、交接等制度执行不严格;业务印章不按规定保管和使用;临柜不认真,不坚持验印制度;账户积数;班中款项交接登记不及时,查库制度履行不认真;出入库、收入大额现金不及时走账;不及时汇划款项、记账等;离机不退出画面,密码泄露;支票控号流于形式,同一单位多个账户支票混用;随意设置自动取款机金额。以上
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种种,使内控制度形同虚设,弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性,留下事故隐患。
内控机制不健全,、充实过程。对商业银行来讲,要建成真正的、具有的、规范化的商业银行,实现其各项既定目标,必须ssbbww. c om随着其业务的日新月异,建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。在现实工作中,商业银行往往 t8. com忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制,而常常成不变、机械僵化的形式,有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替,特别是目前新的金融业务品种、推出,如果8 tt 补充内控制度,必给犯罪分子留下可乘之机。
相互制约机制不健全,上下级之间约束性薄弱。相互制约,是内控制度的一项基本要求
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。这种制约既包括www .ddd tt. com会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约,也包括www .ddd tt. com上下级之间的相互制约。但在实际8ttt8工作中相互制约不能完全8 t tt8. com落实,一些
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重要位没有严格分离,混岗或集多职于一身的现象时有发生。一些
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金融机构缺乏有效的内部管理部门,对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施,常常w.“控下不控上”的局面。究其原因主要是:职能监督部门的地位不超脱,不能独立行使监督职能,难于进行超前监督。
检查辅导走形式,监督不力。会计检查部门应对会计部门处理8tTt8的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查,防患于未然,但许多
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金融机构对此认识不足,检查辅导缺乏计划性、针对性,往往 t8. com是上级布置,下级应付,不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞,而且奖罚手段软化,检查整改成效甚微。再加上稽核部门再监督职能弱化和纪检监察力量薄弱,从而使第二道、第三道监督防线不能很好地发挥作用。
会计人员素质有待提高。商业银行会计人员素质的高低,直接影响着各项业务处理8tTt8的