文档介绍：支付结算风险防范与控制
支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能失。随着银行支付结算渠道的扩大,票据市场化进程的推进,各商业银行在注重加强支付结算服务的同时ssbbww. com,却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦
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转化成现实的损失,将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为dddtt银行工作的重点内容和重要,其防范风险尤为重要。
一、支付结算风险的表现
银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节,其表现形式也呈多样化。当前,银行支付结算风险突出表现在dd dtt. com以下几个方面:
(一)清算风险
清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。主要表现为两大类。一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位,主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时,以及印、压、证三分管执行不力等现象。1997年1月3日至3月13日,建设银行南京分行下关支行票据交换员,利用
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职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法,;工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某,利用
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代班接柜、掌管压数机之机,并偷盖印章,签发金额为900万元和700万元两份银行汇票,内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾,利用
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联行体系的关联性而导致. com的地区性支付风险。这种风险突出表现在dd dtt. com各银行系统联行汇差资金占用严重,资金调度失灵,各基层银行占用汇差进行超负荷经营,造成大面积的支付困难,各行备付率极低,有的甚至在人民银行透支,人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行,严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。
(二)票据风险
随着票据的广泛
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推广使用,一些
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不法分子利用
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商业汇票与银行汇票进行诈骗,而产生的风险日趋突出。主要表现为:
(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等,伪造、变造票据行为,骗取银行和企业的资金。有的利用
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空头转账支票、作废支票进行诈骗;有的通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书,骗取银行签发真汇票从中作案;有的银行对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严,缺乏自我约束机制,犯罪分子乘机作案。
(2)伪造账证、盗用资金。近年来,银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些
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地方时有发生。有的人民银行内部员工通过自制会计凭证,挪用商业银行准备金存款和汇票保证金,甚至挪用国库资金;有的伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务,有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人,盗用联行资金;有的通过暂收暂付科目,空挂账务,盗用银行资金。
(3)银行违规承兑、贴现商业汇票。一些
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商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信