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2012年注册会计师考试《税法》模拟试题
计算题(注会网校整理)
1、某首饰专卖店为增值税一般纳税人, 2010年8月份发生如下业务:
(1)进口 A 品牌的金银首饰一批,关税完税价格为 40万元,关税税率为30%。
(2)将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品,本期取得零售收入 (其中金银首饰
收入为28万元,)。
(3)零售珠宝首饰和翡翠首饰,取得零售收入。
(4)出于促销的目的,采取“以旧换新”方式零售金耳环 1000对,新耳环每对 ,旧
,专卖店直接收取差价。
(5)将金镯子与包装盒一同销售,包装盒单独计价并单独核算,(其
中,金镯子收入9万元,)。
(6)因质量问题,顾客向专卖店退回 2月份购买的金项链,价值。
要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。
(2)计算礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。
(3)计算以旧换新业务应纳的消费税。
(4)计算零售金镯子应缴纳的消费税。
(5)计算该专卖店本月应纳的消费税合计数。
2、某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入260万元。
(2)在旅游景区经营旅游游船、观光电车取得收入 180万元,景区环保客运车取得收入 60
万元。
(3)民俗文化村项目表演收入 120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议:以景区内价值 2000万元的房产使用权与甲企业合作经营
景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取 20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司独立核算的商店(增值税小规模
纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具增值税普通发
票。
(6)组织40人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费 130
元、租车费120元、游故宫费用150元、其他住宿餐饮费用500元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算门票收入应缴纳的营业税。
(2)计算公司业务(2)应缴纳的营业税。
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。
(5)计算商店应缴纳的营业税。
(6)计算商店应缴纳的增值税。
(7)计算公司组织到北京旅游应缴纳的营业税。
3、汤姆为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,汤
姆已经在中国境内居住满 5年,2010年是其在中国境内居住的第 6年且居住满1年,取得收入
如下:
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入 44200元,包括每月以实报实销方式取得伙食补
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