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2012年注册会计师考试《税法》模拟试题
综合题(注册会计师培训班整理)
1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人, 2010年5月份和6月份的生产经营情况如下:
(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额 280万元、
,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票。
(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人,;出口发动机80台,取得
销售额200万元。
(3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的
运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费 7万元,取得运输发票。
(4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,经纪费3万元,支付到达我国海关前的
装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运费 4万元并取得运输发
票。
(5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额 300万元、增值税税
额51万元,另支付购货运费 12万元、装卸费用 3万元,运输发票上分别注明;当月将 30%用
于修建厂房。
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值
税专用发票,注明价款 90万元,另支付运输费、装卸费共计 6万元。
(7)6月1日将 A 型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定 6月15日付款,15日汽车制
造厂开具增值税专用发票,注明金额 2340万元、增值税税额 ,销售公司实际 30日
才将货款和延期付款的违约金 8万元支付给企业。
(8)6月以成本价销售 A 型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。
(9)6月企业新设计生产 B 型小轿车2辆,每辆成本价 12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市
场上无 B 型小轿车销售价格。
其他相关资料: ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为 10%;②生产销售的小轿车适
用消费税税率12%;③B 型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附
加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算企业5月份应退的增值税。
(2)计算企业5月份留抵的增值税。
(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税。
(4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税。
(5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额。
(6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额。
(7)计算企业6月 A 型小轿车的销项税额。
(8)计算企业6月 B 型小轿车的销项税额。
(9)计算企业6月应缴纳的增值税。
(10)计算企业6月应缴纳的消费税。
(11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
2、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2010年3月2日,该公司出售普通住宅
一幢,总面积91000平方