文档介绍：行政事业单位内部审计的调查与思考
内部审计按照职责、行业和服务对象不同,包括政府部门内部审计、国有企业内部审计、股份制企业内部审计、民营企业内部审计及其他组织内部审计等。行政事业单位是公权力部门,内部审计工作制度完善与否关系到政府提高公信力和社会资源配置市场化程度,更关系到审计是否能够发挥“免疫系统”功能,进而促进国家治理的有效性。2012年,某地级市的行政事业单位开展了一次内部审计现状的调查,笔者就调查情况作一思考,愿与同行共同探讨。
一、基本情况
本次调查范围主要包括55家行政事业单位,包括预算资金量大的公安、教育、建委、交通等重点部门(单位),并重点地走访了下属单位多家。上述55家行政事业单位,截止调查日,(),,,在编人员3 343人。这55家行政事业单位下属预算单位共有192家,其中:行政类8家、参公(参照公务员管理)类30家、事业类140家、企业及其他14家。这些下属预算单位,(),,,在编人员11 435人。
截止调查日,本次调查的55家行政事业单位,建立专职内审机构的仅1家,%;内审工作与其他内设机构合署的有22家,占40%;没有建立内审机构或没有明确内审职能的有32家,%;55家中已建立内部审计制度的有18家,%,其余37家尚没有建立有关的内审制度,%。
在内审人员的配备上,55家单位的专兼职内审人员142人(其中:单位本级66人,下属单位76人),%,其中:建立专职内审机构并配备专职内审人员仅1家单位4人,内审职能合署在其他内设机构的兼职内审人员138人。专、兼职内审人员中财务会计类人员占了绝大部分。
二、内部审计工作开展的情况
。上述55家行政事业单位,全年实施内部审计项目的有22家,占40%,共完成内审项目147个,累计审计资金(资产),其中:内审独立开展审计项目80个,委托中介机构审计项目57个,与中介机构合作审计项目10个,%、%%。
。全年完成的147个内部审计项目中,按照审计业务类型划分:财务收支类87个,%;经济责任审计类28个,%;工程建设类6个,%;内部管理类12个,%;其他类14个,%。按照权属划分:对单位本级审计23个,%;对下属单位审计124个,%。
。,占审计资金(资产)%。其中:、、,,%、%、%%。
。全年完成的147个内部审计项目,提出完善管理的意见和建议共152条,已经得到整改落实的147条,改进和完善不规范问题127项