文档介绍：沭阳县丁蒋西红柿专业合作社财务管理制度
第一章总则
第一条沭阳县丁蒋西红柿专业合作社(以下简称合作社),为规范财务行为,促进合作社健康发展,根据《中华人民共和国会计法》和合作社章程,制定本制度。
第二条合作社财务管理工作按照“独立核算、自负盈亏”原则、坚持“自主经营、自我服务、民主管理”办社方针,真实、完整提供会计信息、加强经济核算,提高经济效益,增加社员收入。
第三条合作社填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第四条合作社会计核算办法参照《农村合作经济组织会计制度》的规定执行。
第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权、其合法权益受法律保护,任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。
资产管理
第六条合作社的资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
第七条流动资产,是指可以在1年或者超过1年一个营业周期内变现或耗用的资产,包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项。
第八条合作社在指定银行开设账户。
第九条合作社建立现金日记账和银行日记账,按照业务发生顺序逐笔登记,准确及时反映现金的收付、提存和结余的情况,做到账款相符。
第十条固定资产,是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械运输工具,以及其他生产,经营有关的设备、器具、工具等。
第十一条合作社固定资产需要处置时,原值在1万元以下理事会决定,1万元(含1万元)以上由社员代表大会审议决定。
第十二条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。
财务人员
第十三条合作社按照账、钱、物相互独立分管原则,配置专职会计人员,凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,由两人共同办理。
第十四条合作社会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法,会计年度公历1月1日至12月31日止。
第十五条合作社理事长领导合作社的财务工作。会计人员负责制订各项内部财务制度,编制财务收支计划。
第十六条总账会计负责按规定设置账簿、开设账户、实行总分类和明细核算,正确运用会计报表。做好参谋作用,并依法实行会计监督。
第十七条现金会计要严格按照国家有关规定办理现金收付银行结算业务,设置现金日记账和银行日记账,做到序时登记,日结月清;不得“白条”抵库存现金,不得挪用和坐支现金,严格控制签发空白支票。
第十八条合作社财会人员调动或离职时,必须办理交接手续,编制交接清单,移交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前,财会人员不得离职。
第四章财务收支
第十九条合作社开展生产经营,依法取得营业收入时,必须开具符合财务制度规定的票据。
第二十条合作社开展生产经营,需要支付费用时,必须取得合法的原始凭证。
第二十一条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则,由合作社理事长审批。
第二十二条合作社财务支出按下列程序进行:
1、经办人出具合法的开支原始凭证,并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。
2、现金会计和总账会计要认真审核原始凭证真实性、规范性和合法性。
3、合作社理事长根据审批权限审批。超出审批权限的,应签署审查意见后,由合作社理事会研究决定社员代表会议通过。
第二十三条合作社建立民主理财制度,保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。
第二十四条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员代表会议的形式,征得社员代表同意并记录在案。
第二十五条社员代表对财务有下列民主管理的权利。
(一)有权对所公布的财务账目提出质疑;
(二)有权委托监事会查阅审核有关财务账目;
(三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释和解答;
第二十六条监事会行使下列监督权:
有权对财务收支情况检查和监督;
(一)有权代表社员查阅审核有关账目、反映有关账务问题。
(二)有权对财务管理中发现的问题提出处理建议;
(三)有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。
第五章利润分配
第二十七条利润,是指合作社在一个会计年度期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。
第二十八条合作社按年计算利润。
第二十九条合作社当年实现净利润,加上年初未分配利润(或减去年初未弥补亏损)或其他转入后的余额,为可供分配的利润,按下列顺序分配:
(一)合作社公积金;
(二)合作社公益金;
(三)合作社风险调节金;
(四)合作社股金分红。
第三十条合作社如有亏损,以风险调节金、公积金、公益金、依次弥补;因弥补亏损所减少的资金,社员代表大会酌情规定恢复补充的办法和期限。
第六章附则
第三十一条本制度由合作社负责组织实施。
第三十二条本制度同国家法律、法规、政策有关规定相抵触时,按国家规定执行。
第三十三条本制度自合作社