文档介绍：超市实用指导工具书—综合管理篇
超市财务管理
作业规范
北京东方国泰商业顾问有限公司
二零零九年一月
目录
第一章财务机构的设备与人员配备 2
第二章会计基础工作规范 4
第三章资金业务的控制 8
第四章现金管理制度 12
第五章银行支票管理制度 16
第六章发票管理制度 18
第七章增值税专用发票管理制度 20
第八章借款、费用报销的相关规定及审批程序 22
第九章出差费申请、预支和报销程序 25
第十章采购业务的控制 26
第十一章固定资产业务的控制 27
第十二章低值易耗品业务的控制 30
第十三章销售业务的控制 33
第十四章费用和利润的控制 36
第十五章商品核算的控制 39
第十六章应付账款的控制 42
第十七章存货管理的控制 50
第十八章会计帐务作业管理 65
第十九章财务经营分析 70
第二十章财务诊断 74
第二十一章财务报表管理制度 83
第二十二章会计档案管理制度 86
第二十三章印章管理制度 90
第二十四章财务预决算管理制度 93
第二十五章财务审计管理制度 94
第二十六章现金突审管理制度 95
第二十七章纳税申报及税金管理制度 97
第二十八章票据管理规定 100
第二十九章开店作业财务工作流程 103
第三十章融筹资管理 106
第一章财务机构的设备与人员配备
1. 0 目的
为明确财务机构的设置与人员配备,提供多种选择。
2. 0 适用范围
本规范适用于企划部门。
3. 0 工作程序
包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。
以会计机构为中心的财务管理机构
特点:会计核算与财务管理职能不分开,以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。
适用范围:中、小型企业。
以会计机构为中心的财务管理机构图示:
总经理
财务主管
报表
成本
出纳
结算
长期资产
存货
3.
2 与会计机构并行的财务管理机构
特点:会计核算与财务管理职能分开,财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职,是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个部门。
适用范围:大、中型企业。
与会计机构并行的财务管理机构图示:
总经理/总裁
副总经理(财务)
司库
主计
数据处理
内部审计
财务会计
成本会计
退休金管理
与投资人关系
现
金
资本支出分析
融资计划
信用分析
集团企业的财务机构设置
特点:
。
、合并分公司经营信息专门机构。
、监督公司、分公司综合经营状况。
适用范围:集团企业
集团企业财务公司设立图示:
总公司
甲分公司
财务公司
乙分公司
丙分公司
审计
投资
税务
财务
会计
预算
第二章会计基础工作规范
1. 0 目的
为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根
据《会计法》的有关规定,制定本规范。
2. 0 适用范围
本规范适用于财务部门。
3. 0 工作规范
3. 1 各分公司(或分店)领导对本公司(或本店)的会计基础工作负有领导责任。
3. 2 各分公司(或分店)财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导,通过引导、交流、监督检查等措施,促进本公司(或本店)加强会计基础工作,不断提高会计工作水平。
3. 3 各分公司(或分店)根据会计业务需要设置会计机构,岗位分工要形成一定的内部牵制制度,根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员,未取得会计证的人员不得从事会计工作,会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。
3. 4 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件
坚持原则,廉洁奉公。
具有会计专业技术资格。
主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握商业连锁财务管理的有关知识。
有较强的管理能力、沟通协调能力
3. 5 各分公司(或分店)应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位,会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。
3. 6 各分公司(或分店)会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
3. 7 各分公司(或