文档介绍：审计访谈工作心得
交流。
一、提前“预****确定重点有备而来开展审计访谈工作之前,一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解,作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础,并将其作为重要参考制定访谈提纲;除了将被审计单位“硬框架”搭建的情况摸清楚之外,还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料,从这些资料中我们重点关注被审计单位的运行模式及风险点,即通过“了解运行模式-识别主要风险- 设计控制点”来确定访谈关注的重点。
二、细分对象,关注点各有侧重在实际工作中,可对访谈对象按职务级别进行细分,从领导到职工开展访谈。其中,与被审计单位领导的访谈侧重于了解其管理意识、规则意识是否强烈,如果单位领导这些方面意识薄弱,有效的管控体系也就失去了根基,例如某单位领导在访谈中出现对本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触的态度,那么就可以预估该单位内部管控制度运行可能会存在问题。对中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作细节,例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。因为在实际工作中往往有一些工作做法已经调整,而制度尚未同步或形成文件,通过这些工作,使我们了解书面制度与实际情况是否一致,为后面进一步审查打下基础。
三、扩大范围,隐含实际意图在开始阶段的访谈中,尽量将提问范围扩大,适当宽泛一些,给访谈对象更大的发挥空间。比如对财务部门人员访谈时,直接问“单位预算是如何管理的?”就不如问“日常工作有哪些,具体做些什么?”这样的问法让被访谈人员更容易回答,而在其主动介绍的过程中往往能发掘一些事先没有关注到或是意料之外的细节,最后成为调查的突破口。同时,访谈时切忌照本宣科,完全按预设问题流水账式的向访谈对象求证,应提供不同角度的问题给对方自由发挥,从中充分捕捉每个细节,按实际情况及时调整访谈方向。
四、顺藤摸瓜,锁定疑点深入挖掘在访谈过程中如遇到一些与自己理解不一致或者与常识矛盾的信息,很可能就是一条重要线索,一定要及时记录,对心存疑虑的地方及时追问、搞清原因,不怕露怯、防止漏过。对发现的线索,则要刨根问底、运用发散性思维