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财务规划模板 McKinsey 目录 1 财务规划流程的要点和预期效果 2 财务规划流程的目的及原则目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划作为集团最高领导和各业务单元领导之间的管理合同这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核指导各业务单元的经营运作财务规划流程 4 集团总部财务规划汇总–主要内容业务单元财务规划–主要内容主要内容 5 年度财务规划质询会–会议议程及目的会议目的对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询提出修改意见以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实际可行并尽量保证集团总体经营目标财务目标实现年度财务规划质询会–会议规则 7 业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板62 订单管理报告 Datang018>0307BJGB-PR1 资料来源 Unit of measure 机密此报告仅供客户内部使用未经麦肯锡公司的书面许可其它任何机构不得擅自传阅引用或复制 Document Date 1 财务规划要点与预期效果 2 财务规划的目的和原则 3 财务规划流程 4 财务规划流程内容财务规划流程质询会业务单元财务规划模板要点财务规划包括经营计划和预算计划是一个自上而下自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直接制订并拥有而不是由财务部或计划部制订通过经营计划增强经营的主动性经营计划财务预算是一个整体的过程其结果不光生成一系列报表而且有详尽的经营举措计划以作为经营活动的指导财务规划的制订及考核以投资资本回报ROIC为最终目标财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨考核与人员考评激励挂钩预期效果真正有经营指导意义的为各业务单元负责人拥有并承诺的计划及经营合同通过严格的考核确保业绩的实现计划的完成或超额完成在公司管理层中价值创造及ROIC概念的建立总部下达初步的期望业绩指标业务单元制定部门计划及财务目标汇总质询谈判修正业务单元计划批准各业务单元计划季度年度经营业绩考核及半年度计划修订原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标以作为业务单元负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询并以解决问题为根本出发点而不是解释问题质询会考核会集团最高领导层根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步的期望业绩指标业务单元制定部门计划及财务目标汇总质询谈判修正业务单元计划批准各业务单元计划季度年度经营业绩考核及半年度计划修订分解初定各业务单元的期望财务业绩指标下达年度预算编制指导思想和要求提供各业务单元必要的技术协助及指导汇总各业务单元计划发现潜在问题及缺口提出初步调整建议参与质询会向集团领导提供分析及技术支持总部财务规划部门对各业务单元业务单元财务规划逐一质询如有必要进一步质询协商批准计划汇总修正过的各业务单元计划确保集团目标的尽量实现最后确定成文形成考核依据每季度进行各业务单元逐一考核在实际业绩和计划差异过大时进行干预业务单元负责人陈述本业