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财务分析报告书
企业名称: 永通机械有限公司
2 0 1 0年度
财务主管:钱一凡
企业负责人:王志强
报出日期:2011年4月3日
财务分析报告
公司简介
永通机械有限公司是一家有限责任公司,是一般纳税人性质的单位,该公司主要生产产品是:甲产品、乙产品、丙产品。生产部门有两个基本生产车间:一车间和二车间,其中生产部经理1人,一车间有职工4人,二车间主任有职工2人。两个辅助生产车间:供水车间和机修车间,其中供水车间有职工1人,机修车间有职工1人。管理部门下有财务部、业务部、开发部、企业办公室、仓库、其他部门。其中财务部6人,业务部2人,开发部1人,企业办公司室4人,仓库3人,其他部门1人。该公司的生产组织为:一车间生产甲产品和乙产品,二车间生产丙产品。该公司采用品种法计算产品的生产成本,生产费用采用约当产量法进行分配,原材料在生产开工时一次投入,月末在产品完工程度为了50%。发出材料成本采用加权平均法计算,固定资产按月计提折旧,房屋建筑物、机器设备均采用平均年限法,无形资产按月摊销,摊销期为10年。
生产经营情况
永通机械有限公司2010年12月销售甲产品450千克,乙产品370千克,丙产品270千克,,生成成本比上月略有增长,但还应该根据市场的需求,加大生产力度,促进销售,控制成本。一车间生产甲产品620千克,当月全部完工,生产乙产品750千克,当月完工380千克,有370千克未完工;二车间生产丙产品600千克,完工400千克,有200千克未完工,月末未完工产品的数量较大。
盈利及利润分配情况
本年,,,,,扣除(营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用),,,,,加上1~,,根据会计法对税后利润进行分配,按税后利润的10%,按税后利润的15%,(--+1~11月未分配利润166129)元。
资金的增减和周转情况
截止2010年,,,。由于本年该公司营运资金充足,公司的偿债能力和获利能力有所增强。经计算,;,这表明企业偿还短期债务的能力很强,但同时表明资金占用数额较大,流动资产周转速度相对减慢。%,%,这表明企业的财务风险较小,企业偿还长期债务的能力很强。
1、固定资产比重=固定资产÷非流动资产总额×100%
= ÷ ÷×100%
=%
计算结果表明,该公司的固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营业务得到很好发展。
2、流动资产比重=流动资产÷资产总额×100%
=÷×100%
=%
存货周转率=,应收账款周转率=,计算结果显示,永通机械有限公司流动资产比重较高,其资产流动性和变现能力便较强,企业的抗风险能力也就强。存货周转率反映企业存货的周转速度。一般来讲,存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存贷转为现金和应收账款的速度越快。,说明该公司的存货周转速度快,变现能力强。应收账款周转率反映应收账款的变现速度和管理效率,一般来说,应收账款周转率越高,说明应收账款收回越快,并进一步说明一定数额的应收账款实现的销售收入越多,或者完成一定量的销售收入所需的应收账款越少。,,应收账款占用额高,周转速度慢,进一步说明该公司的应收账款变现速度慢,资金周转状况较差,企业在应收账款管理方面的工作做得较差。
3、非流动负债比重=非流动负债÷负债总额×100%
= ÷ ×100%
=%
4、流动负债比重=流动负债÷负债总额×100%
= ÷ ×100%
=76.