文档介绍：中文摘要为了满足越来越高的金融服务需求,应对激烈市场竞争,各商业银行不断地有效风险控制管理工具,在银行稳健经营中起到重要作用。我国商业银行内部控制体系建设起步较晚,但发展迅速,因此存在问题较多,发展水平亟待提高。本文按照理论、实践,一般、个别的研究范式,从内部控制理论到内部控制实践,从一般商业银行内部控制体系到��刑赜心诓靠刂铺逑担�芙崃四诓靠�制发展的一般规律和我国商业银行内部控制发展特殊规则。首先,从内部控制体系理论演变轨迹和内部控制体系实践入手,总结内部控制体系发展规律及面临挑战;其次,介绍影响��心诓靠刂铺逑捣⒄瓜喙匾K兀�⒍訟银行内部控制体内部控制体系发展中遇到的障碍和困境;最后,针对��邢肿矗�岷夏诓靠刂�本文试图通过��心诓靠刂铺逑凳痉缎苑治觯�芙岢鑫夜�桃狄�心诓靠刂�体系发展、进化的一般过程和规律,找出我国商业银行内部控制体系发展的难点、银行内部控制体系建设,提高我国商业银行内部控制体系的发展水平。关键词:��校唤鹑诠芾恚荒诓靠刂铺逑担辉诵蟹治黾敖ㄒ椋�丰富产品和提高服务水平。产品升级、创新增多、组织机构复杂、先进科技应用等多种因素导致银行不得不面对前所未有的风险和经营压力。内部控制体系作为系进行分析和研究;再次,从内部控制体系本身和外部因素角度,指出了���发展理论,从体系建设宏观视角和从业务处理微观视角,提出完善��心诓靠�制体系的建议。不足和具体解决方法。希望本文能够丰富我国银行内部控制体系理论发展,完善�/���
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绪论第一节论文研究背景及意义一、论文研究背景二、论文研究意义内部控制活动是伴随人的有意识活动出现的,远在原始社会人类进行狩猎的生产活动中,就有应对动物攻击狩猎人员防范方法。“内部控制的最早标志,可以从早期美索不达米亚文明的苏美尔文化�笤荚诠�G���甑焦�G����核查账目的记号,表明查账工作已经完成。修回蒸汽动力引发工业革命,导致生产规模扩大、生产组织日益复杂,催生出现代内部控制理论。在�世纪�年代,性,内部控制越来越受到发达国家的重视,并作为新兴管理方式被理论界和实践界接受。企业面�薜姆缦赵嚼丛酱螅�缦辗婪赌讯燃哟螅�3钟行�诓靠刂朴行В�提高内部控制能力,对于企业健康发展十分重要。本文选择��凶魑Q芯慷韵螅�紫龋�眯惺谴笮凸�幸�校�滴竦赜蚝��国内外,业务种类涉及金融、证券、保险等领域;其次,��性诠�谝�幸抵�首先通过国外战略投资者引进了先进的内部控制管理理念和方法;最后,���制形势。银行内部控制缺陷导致重大刑事案件,造成严重的经济损失和声誉损失。内部控制体系在风险防控中的重要作用得到银行监管机构和商业银行的广泛重的记载中找到踪迹。当时,审核人员在会计账薄数字的旁边标上微小标记、点等美国大公司发生的重大损失使监管部门和公司高层决策者认识到内部控制的重要内部控制体系建设在国内同业中处于领先地位,具有很强的代表性和示范性。随着对金融服务需求不断提高和我国金融体制改革不断深化,经济环境复杂和金融创新导致我国金融业尤其是银行面临着前所未有的经营压力和严峻内部控①����泄�鹑诔霭嫔���辏��页‘
第二节银行内部控制实践及理论发展过程一、国内外银行内部控制实践发展视。在我国特有社会制度环境下,尤其是行政主导经济发展的模式下,商业银行受政府影响严重,尤其是银行的分支机构,加之各级行之间的信息流通渠道不通畅,银行商业化的历史较短,现代市场化的商业性思维能力较弱,造成内部控制体系�世纪末�世纪初,股份银行在西方各国纷纷建立,建立之时即是银行内部控制实践开始之日。现代商业银行诞生之初,信用风险、流动性风险、操作风险成为商业银行最古老的风险,伴随风险出现的就是内部控制制度。早期的商业银行规模较小,业务机构单一,加之西方现代意义的民族国家尚未出现,商业银行随着金融市场竞争日益激烈、技术进步和相关理论发展和成熟,在经历了若干重大金融案件后,国外银行内部控制工作逐渐成熟,并在经营管理中取得了很好的风险防控效果,取得了很多成熟经验。国际上著名商业银行纷纷加快内部控制建立步伐,按照成熟内部控制理论来建立全面