审计 风险应对.ppt

文档介绍：风险导向审计流程——实施控制测试和实质性程序
第4章
第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
二、增加审计程序不可预见性的方法
二、增加审计程序不可预见性的方法
对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
调整实施审计程序的时间,使其超出被审单位的预期
采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同
选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审单位所选定的测试地点
三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响
财务报表层次重大错报风险难以限于某类交易、账户余额、列报的特点,意味着此类风险可能对财务报表的多项认定产生广泛影响,并相应增加CPA对认定层次重大错报风险的评估难度。
四、针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
(一)舞弊风险因素
图4-1 “舞弊铁三角”
四、针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施