文档介绍：子情境10:货币发行与经理国库业务岗位
任务1: 发行基金保管和调拨的核算
发行基金分散保管在总行重点库和各级行保管库中。各级行根据辖内不同地区实际需要,经上级行签发调拨命令,可以在各保管库间调拨发行基金,以保证市场对现金的需要。
一、印制厂交来票币的核算印制厂印制完成的票币是发行基金的最初来源,一定要全部交入总库,或交由总库指定的发行库保管。合格票币解缴入库时,应由印制厂填制“印制票币成品人库单”一式四联,加盖公章后,连同票币送交指定的总行重点库。总行重点库验收无误后,将第一联凭证做回单,盖章后退交印制厂;第二联凭证代发行基金入库单,凭以记账;第三联凭证盖章后退交印制厂,由印制厂凭以向总行办理印制费用结算;第四联凭证寄报总行。二、发行基金调拨的核算
  (一)调出库向调入库运送发行基金的核算
调出库根据上级库(或本身库)下达的发行基金调拨命令,填制发行基金调拨凭证一式五联。第一联代出库凭单;第二联调出库记账凭证;第三联调入库记账凭证;第四联代入库凭单;第五联作调入报告或电报底稿附件。
调出库以第一联调拨凭证记载发行基金库存簿,第二、第三联调拨凭证加盖发行库及主任印章后,与第四、第五联调拨凭证连同发行基金一并送调入库。同时,暂凭调拨命令第二联记账,其会计分录为:
付出:总行重点库发行基金——本身库户
(或)付出:发行基金——本身库户
调入库收到调拨凭证及发行基金,经验收后,在调拨凭证第二、第五联加盖发行库及主任印章,将第二联调拨凭证交调出库送款员带回;第五联寄上级库或作为向上级库拍发电报的底稿附件。在第三、第四联调拨凭证上加盖发行基金收讫章和经手人章,以第三联调拨凭证记账,其会计分录为:
收入:总行重点库发行基金——本身库户
(或)收入:发行基金——本身库户
同时,以第四联调拨凭证登记发行基金登记簿。
调出库送款员将第二联调拨凭证带回后,经与原调出命令核对无误,补做正式记账凭证,并补盖有关人员印章。原调拨命令作凭证附件。
(二)调入库到调出库提取发行基金的核算
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    调入库根据上级库(或本身库)签发的发行基金调拨命令,开具盖有发行库及主任印章的取款介绍信(应写明调拨命令号码、提取发行基金金额和取款人姓名),连同调人命令及取款人工作证一起提交调出库。调出库经查验后,填制“发行基金调拨凭证”,并在第一、第二联调拨凭证上加盖发行基金付讫章及经手人章。第一联调拨凭证用以办理出库并登记发行基金库存簿,第二联由调入库取款人核点发行基金无误后,签章作为调出库记账凭证,调出命令及介绍信作为附件。其会计分录为:
付出:总行重点库发行基金——本身库户
(或)付出:发行基金——本身库户
记账后,在第三联调拨凭证上加盖调出库及主任印章,与第四、第五联调拨凭证连同发行基金一并交调入库取款人带回。
调入库将第三、第四、第五联调拨凭证与调人命令核对,并点验发行基金无误后,在第三、第四联调拨凭证上加盖发行基金收讫章及经办人章,以第三联调拨凭证附调人命令办理收账,其会计分录为:
收入:总行重点库发行基金——本身库户
(或)收入:发行基金——本身库户
第四联调拨凭证用以登记发行基金库存簿,第五联加盖发行库及主任章后,寄上级库或做向上级拍发电报底稿的附件。
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