文档介绍：会计手工账实验报告
一、实验意义:
会计手工模拟实验缩短了理论教学与社会实践的距离,是培养我们动手能力的一个重要途径。通过实践使我们能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法,加强对基本理论知识的理解,基本方法的运用和基本技能的训练,为将来会计工作打下坚实的基础。
二、实验步骤:
首先根据实验资料设制帐簿,将12月初数据登入账簿,然后根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”,再根据“收款”“付款”和“转账”凭证登记“现金”日记账,“银行存款”日记帐及各种明细账。本次试验每十天编制一次“科目汇总表”,根据“科目汇总表”登记“总分类账”,将“总分类账”与“日记帐”和“明细分类账”核对后根据“总分类账”编制“会计报表”。
(一)设置帐簿
根据试验资料要求开设2009年12月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。这一步并没有什么难度,只是刚开始输入数据时,金额的大小不小心会记错。
(二)编制记账凭证
根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”,有的原始凭证要自己填写,然后根据原始凭证写出会计分录,然后根据会计分录填写记账凭证(包括收款、付款和转帐凭证)。原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务,可一接触实务才发现远没有理论简单。起初原始凭证都不会填,并且很多业务还要老师讲过才会做分录。一下午过后才完成了几笔业务,就这样还弄的手忙脚乱差错不断。
(三)编制科目汇总表
在作完10号的凭证后,我们开始编制丁字账,即根据所有记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下,然后借贷方所有发生额分别相加,进行试算平衡。在这一步中,出错的概率非常大,我们几乎很少有人算一次就借贷相平的。还是离不开仔细二字。
(四)登记总账、明细账
帐簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户。登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时,应将会计凭证的日期、编号,业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内,作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐,并且做到日清月结。根据转账凭证登记“明细分类账”,再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。
每一项会计业务,一方面要记入有关总账,另一方面要记入该总账所属的明晰账。帐簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期,登记帐簿要及时,顺序登记,不得跳行、隔页,作废的账页也要留在帐簿中。而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的,出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法,不得擦、挖、补。填写账簿时文字和金额都要占总格的三分之一内,写错了要用红笔划掉,并用蓝笔将正确的金额和文字写在空白部分,并且金额写错了不能只改个别数字,要整体划掉。
(五)编制会计报表
最后,根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制编制“会计报表”,包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表,是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。由于时间关系,我们在试验中没有真正尝试编制报表。
实验中发现的问题及其解决
在填写原始凭证及记账凭证总额时要在金额前加人民币符号“¥”,经常会忘。
借贷两方金额有时会填