文档介绍：第一章税法基本原理
本章考试题型:共五节均以单选题、多选题出现
2006年
2007年
2008年
单选题
8题8分
7题7分
7题7分
多选题
11题22分
4题8分
8题16分
合计
30分(23%)
15分(%)
23分(16%)
本章主要内容: 共五节
第一节税法概述★★
第二节税法的分类★★
第三节税收法律关系
第四节国际税法★
第五节税法的建立与发展
第一节税法概述
第一部分重点内容精讲
共五个问题:

★
★

一、税法的概念与特点:
(二)税法的特点——了解
——税法属于制定法,而不属于****惯法
——税法属于义务性法规,而不属于授权法规
——税法属于综合法,而不属于单一法
二、税法原则——掌握(分为两个层次,即:基本原则和适用原则)
两类原则
具体原则
税法的基本原则(四个)

税法的适用原则(六个)

、程序从新原则

三、税法的效力与解释
(一)税法效力——熟悉空间、时间效力。
时间效力
各3种情况
含义
税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。
税法的生效

【最常见】

税法的失效
【最常见】

(最少见)
(二)税法的解释——熟悉
按解释权限划分:
种类
解释权限
法律效力
立法解释
有关全国人大常委会作出的税法解释、行政机关和地方立法机关作出的税务解释
与被解释的税法有同等法律效力
——可作判案依据
司法解释
两高:最高人民检察院、最高人民检察院、两高联合解释,作出的税务刑事案件或税务行政诉讼案件解释或规定
有法的效力
——可作判案依据
行政解释
税务行政(执法)机关作出的税法解释(包括国务院、财政部、国家税务总局、海关总署)
不具备与被解释的税法有同等法律效力
——不作判案依据
四、税法作用--了解(考过定义)
:5方面
:5方面
五、税法与其他部门法关系--了解
(二)税法与民法的关系
(三)税法与行政法的关系
(五)税法与刑法的关系
第二部分:近三年部分考题回顾
一、单项选择题
1.(2008年)税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是( )。

【答案】D
2.(2008年)下列有关税法解释的表述中,正确的是( )。

【答案】D
【解析】一般来说,法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权
3.(2008年)我国个人所得税法规定:“劳务报酬所得按次征收”,个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。

【答案】C
4.(2007年)税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看,有权的国家机关是指( )。

【答案】A
【解析】从狭义税法角度看,有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会;其他选项是广义的立法机关。
5.(2006年)关于税法的效力,下列表述错误的有( )。
,效力低的税法是无效的
“有利溯及”原则,主要是从强化税收征管角度考虑的

、旧