文档介绍：附件2
建立“精细优势”,成就“民族品牌”
——中酒公司实施精细化管理经验介绍
酒店板块总部转战北京一年多,坚定不移地按照目标,以“精、准、细、严”为基本要求,以制度化建设推动精细化管理,在财务集中管控、培训体系建设、安全生产运营、服务质量提升等方面,取得了明显成效,为企业实现内涵式发展、质量型成长打下扎实的基础,为成就中国民族酒店品牌迈出了坚实的一步。
一、加强财务集中管控,提高风险控制能力
财务管理的精细化,是板块精细化工作的首要内容。一年来,酒店板块按照“求精、准时、细致、严格”的要求,采取一系列手段,实现了把复杂问题简单化、简单问题流程化、流程问题定量化、定量问题信息化的目标。
1、定标准。
酒店板块由原来中酒和中饭两个企业整合而来,下属酒店在会计报表体系、会计分析内容体系等方面存在诸多差异。为统一板块内报表体系,板块公司经过两个多月资料数据收集、归纳总结、对比分析、意见反馈、研究讨论,组织完成了《酒店板块2009 》,并投入实施。该手册从会计核算部门、会计科目、内部管理报表三个纬度统一了酒店板块的会计核算,是酒店板块开展财务、会计管理工作的“宪法”。
统一运营与核算的部门划分口径。将酒店部门和核算单位按照与日常经营的紧密关联程度细化为五大营运部门、六大非营运部门和业主,解决了部门分类不明确与核算单位不统一的矛
盾。重新定义营业成本、销售费用、管理费用的核算口径,将所有一线经营部门的直接成本、物料、人工与其他成本归集到“营业成本”核算,为酒店对部门成本费用的精细化管理和控制考核提供了直接数据。
统一板块会计科目。在所有往来科目下增加“关联公司”明细科目,更有利于酒店对关联方往来的管理。严格控制会计科目“其他科目”设置,尽可能的将以往放在“其他科目”核算的项目为单列科目,做到应有尽有,避免了长期以来“其他科目”金额过大,又难以分清本质的难题。
统一会计报表。会计报表与会计科目自成一体,简明扼要,体现了财务核算“收入-成本-费用=利润”与实际经营过程的统一。会计报表紧密围绕核算部门与核算项目两个维度,清晰准确地反映各主要部门、各项主要业务当期经营成果,及时进行环比、同比、与预算比等对比分析,对精细化进行成本费用控制、降本增效起到关键作用。
2、摸家底。酒店板块作为集团旅游板块资产的重要组成部分,肩负着国有资产保值增值的重任。为进一步优化资产质量,提升资产运营效率,板块公司组织了“摸清家底”和“清产核资”工作。首先将过去五年的资产、负债、权益等情况进行了摸底,编制了《酒店板块资产运营报告》,为管理层确立以追求提高总资产报酬率为核心目标的管控理念提供了依据。其次对资产存量进行了更加详细的梳理,编制了《资产白皮书》,明确了酒店户数和资产状况,对闲置资产、无效资产和低效资产进行了分析归类,提出了初步的资产处置意见,为下一步理顺产权关系、进行资本运作打下了扎实的基础。
3、抓预算。按照集团实施新的预算管理体系的有关规定,提出“全口径编制,横向到边、纵向到底”的预算管理
要求,以战略为导向,做到发展、规划、资本性支出、人工成本、财务预算分级审批,层层嵌套。板块公司每天对酒店收入、平均房价、入住率情况进行监控,每月对酒店整体预算完成情况进行详细分析并实施必要干预。
4、降成本。中央采购是酒店板块精细化、集约化管