文档介绍：内部审计管理制度
1 目的
为规范内部审计管理,明确各管理部门在内审管理中的管理职责及要求,特制订本制度。
2 范围
本制度规定了各管理部门在内审管理中的管理职责;内部审计工作的主要工作内容、方法及要求等内容。
本制度适用于公司各单位。
3 规范性引用文件
《审计署关于内部审计工作的规定》
《中国内部审计具体准则》
《企业管治常规守则》
《内部控制及风险管理基本架构》
《公司章程》
4 术语和定义
内部审计
是一种独立、客观的保证和咨询活动。旨在增加企业价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织达致其目标。
年度审计计划
是对年度的审计任务所作的事先规划,是公司年度工作计划的重要组成部分。
内控评价
通过内审人员对公司及所属单位内控体系的适当性、有效性的审计评价,实现审核委员会对公司内部控制的定期的检讨,促进公司内控机制的不断完善。
项目实施
内审人员根据年度审计计划或临时性安排,所进行的各种项目审计活动的总称,通过审计项目的实施,实现内审人员对公司风险管理、内部控制、重大经济活动等方面的审计监督,促进公司规范管理,合规经营。
审计对象
指大同华润燃气有限公司及所属的分子公司(子公司为其控股的子公司、全资子公司)、被审计人。
审计证据
指内部审计人员在从事审计活动中,通过实施审计程序所获取的,用以证实审计事项,做出审计结论和建议的依据。分为实物证据、视听电子证据、口头证据和环境证据。
审计工作底稿
指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录,是联系审计证据和审计结论的桥梁。
审计报告
是内审人员根据完成审计任务的有关要求,用文字形式来说明审计目的、范围和结果,以及其他相关信息并呈送有关部门和人员的一种正式书面文件。
后续审计
内审机构为检查审计对象对审计发现问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
5 职责
审核委员会
公司成立审核委员会,由总经理担任组长,公司高层担任组员,内审部协助其展开工作,其主要职责:
a) 检查和监督公司的财务监控、内部监控及风险管理制度;
b) 检查和监督公司会计政策的建立及执行情况,检查和监督财务状况,检查和监督财务报告的程序是否合规;
c) 检查公司的内部控制情况,审议内审部提供的内控评价报告,确保公司建立履行有效内控系统;
d) 审议内部审计政策。确保内审部在公司内部有足够的资源运作,并有适当地位;检讨内部审计功能是否有效。
内审部
内审部是内部审计工作的具体承办部门,在审核委员会的领导下展开工作。
a) 制定年度审计计划;
b) 协助审核委员会履行其加强及改善内部监控、风险管理的职责。评价和改进公司风险管理和内部控制的效果,并就有关问题向审核委员会提供改善建议;
c) ) 、b)、 c)条款所示之监督、检查职责;
d) 定期向审核委员会提交内部控制评价报告;
e) 定期向经理办公会提交企业管治守则遵守情况报告;
f) 根据年度审计计划或管理需要进行各种专项审计。
审计对象
负责指定内审工作联络员,必要时提供必要的审计工作条件;
负责及时提供内审部所需的经营、会计信息资料及各种情况说明,并对提供资料的真实性、完整性负责;
针对审计中提出的整改建议,应及时整改并以书面报告形式反馈给内审部。
战略管理部
负责对年度审计计划进行初审;
公司所有对外投资事项,应在投资的调研阶段结束后,准备提交审核委员会审议前通知内审部;
发生金额超过100万的重大采购或其他招标事项,应在询价或拟招标阶段通知内审部;
发生金额超过5000万的重大工程项目建设时,应在项目立项阶段通知内审部。
财务部
在出现重大资产出售、对外担保、重大关联交易、重大预算外支出时,应在拟提交经理办公会审议时通知内审部。
6 内审工作内容
对公司及所属分子公司内部控制的健全性和有效性以及风险管理工作进行评价。
对公司及所属分子公司财务管理、工程管理、对外投资、物资采购及仓储管理、信息披露及关联交易等重要的经济活动进行监督评价。
对各单位主要负责人离任进行经济责任审计。
对公司及所属分子公司发生的重大异常情况进行专项审计。
对各单位审计建议落实整改情况进行监督评价。
依照法律、法规规定和审核委员会或公司主要负责人的要求办理的其他审计事项。
7 内审部工作权限
有权列席公司有关重大投、