文档介绍：内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司
存货管理业务风险管理与内部控制手册
2013年11月4日
第一章总则
1编制的目的、意义及原则
为加强亿久公司的财务会计及存货管理工作,实现成本管理、存货核算的有效性,强化内部经营管理,为公司进行经济预测、决策、规划、控制和责任考核评价等提供基础信息,达到强化管理,提高公司经济效益的目的,特制定本手册。
2、适用范围
本手册适用于公司机关各部门
3、手册编制依据文件
《航天亿久公司库房管理办法》
《内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司成本、存货核算及管理规定》
第二章内部环境
1、控制目标
加强亿久公司的财务会计及存货管理工作,实现成本管理、存货核算的有效性,强化内部经营管理
2、机构设置
公司存货管理组织结构
总经理
主管领导审批
库房(材料、产成品入、出库)
采购部门
主管领导审批
请购部门申请物资
3、组织职责
财务部负责确定成本核算的方法,根据有关资料及时
提供与成本相关的信息资料,对成本形成的过程实施必要监督和控
制;根据预算计划执行过程中的实际与计划发生的偏差进行原因分
析,及时采取措施进行调整、改进工作;按照公司发展目标和经营
方针,有目的地预计和预测未来公司销售、利润、成本及资金的变动趋势和水平,为公司经营决策提供信息。
科研生产部负责存货的集中采购、入库、材料及半成
品出库、盘点、统计等实物管理。负责督促库房保管员按照规定建
立相关账目,定期与财务进行账目核对。负责向财务部移交应当入
账的存货收发单据。负责采购环节的市场信息管理。负责存货统计
分析工作并向有关单位提供统计分析信息。
市场部负责存货的产成品出库及销售,市场价格信息、产品结构信息的反馈,销售政策中与成本相关的有关资料的收集与提供。
仓库设立保管员一名,负责存货的取得、形成、发出等过程的实物管理和价值记录,按时提供有关报告,参与存货清查。保管员接受科研生产部的业务指导和管理。
4、各部门、岗位职责
存货管理涉及的采购、应收账款、收受、储存保管、存货盘点、安排生产、制造及发货等职责应由各部门来担任。在存货管理系统中,各部门职责如下:
生产部负责发起或要求采购、拟定采购订单、跟进存货盘点差异、运送货物、授权生产要求和原材料流转;
库房负责收受货物;存货保管;保存存货记录、执行独立的存货盘点
财务部负责物资盘点检查、变更存货主文档、调整成本或数量;
市场部负责向制造部门流转货物、向库房与相关部门提出成品出库需求等。
各部门应设立专人负责上诉各部门中的每项职责,可一人担任多职。
5、业务权限表
存货管理业务权限表
合同管理业务权限设置及审批程序
流程名称
业务类型
申请
初审
复审
批准
……
存货管理
部门或岗位
部门或岗位
采购
请购部门
请购部门
采购部门
主管领导
入库
库房
主管领导
物资领用
领用部门
领用部门领导
主管领导
产成品入、出库
生产部门
主管领导
产品销售
市场部
总经理
……
……
……
……
……
……
第三章存货管理业务风险评估
1、主要风险
入库物资数量与账目不符;
物资领用不规范,产生浪费、重复领用,从而增加成本与工作时间;
存货的产成品出库不及时,造成存货积压。
2、业务风险评估标准
评分
1
2
3
4
5
描述
极低
低
中等
高
极高
标准1
10%以下
10%(含) - 30%
30%(含) - 70%
70%(含) - 90%
90%(含)以上
标准2
今后10年内发生的可能少于1次
今后5-10年内可能发生1次
今后2-5年内可能发生1次
今后1年内可能发生1次
今后1年内至少发生1次
影响程度评价标准
评分
1
2
3
4
5
描述
极小
小
中等
大
极大
标
准
市场风险:1、存货的增加要占用较多的资金,使企业付出更大的持有成本,加大利息支出,而且会增加与存货有关的各项开支,如采购成本、仓储成本、管理成本等,影响企业获利能力的提高。
2、相对于其他高存货的同行企业,由于企业库存量不大,不能从经济形势上涨中获利,这在企业的发展以及竞争中都将处于不利地位。
轻微的财务损失
较低的财务损失(1‰-5‰)。
中等的财务损失(5‰-1%)。
重大的财务损失(1%-2%)。
极大的财务损失(2%以上)。
第四章存货管理业务控制活动
1、业务流程清单
采购