文档介绍：当期:母子公司内部债权债务账面价值合并但未抵消的报表总和
应收账款
账面余额
应付账款
账面余额
母公司个别报表
账面价值
子公司个别报表
账面价值
期末个别报表,计提
应收账款“坏账准备
当期:母子公司内部债权债务账面价值减值,合并抵消过程
应收账款
账面余额
应付账款
账面余额
期末个别报表,计提
应收账款“坏账准备
期末合并报表应付账款
恢复,借:应收账款
母公司个别报表
账面价值
子公司个别报表
账面价值
:
抵消母子公司内部
债权债务账面余额
借:应付账款
贷:应收账款
:
抵消期末个别报表应收账款计提减值
借:应收账款
贷:资产减值损失
抵消完毕
下期情况1:母子公司内部债权债务账面价值减值,合并抵消过程
应收账款
账面余额
应付账款
账面余额
期末个别报表,计提
应收账款“坏账准备
期初合并报表应付账款
恢复,借:应收账款
母公司个别报表
账面价值
子公司个别报表
账面价值
抵消完毕

收账款的坏账准备
并调整期初“未分
配利润”
借:应收账款
贷:期初未分配利润
本期个别报表增加
计提应收账款坏账
合并报表做个别
报表计提应收账
款坏账反向分录
2.。本期应收应付
账面余额抵消
借:应付账款
贷:应收账款

本期计提增加的坏账准备
借:应收账款
贷:资产减值损失
合并报表
借:资产减值损失
贷:应收账款
个别报表:
相反会计分录
下期情况2:母子公司内部债权债务账面价值减值,合并抵消过程
应收账款
账面余额
应付账款
账面余额
期末个别报表,计提
应收账款“坏账准备
期初合并报表应付账款
恢复,借:应收账款
母公司个别报表
账面价值
子公司个别报表
账面价值
抵消完毕

收账款的坏账准备
并调整期初“未分
配利润”
借:应收账款
贷:期初未分配利润
本期个别报表减少
计提应收账款坏账
合并报表做个别
报表计提应收账
款坏账反向分录
2.。本期应收应付
账面余额抵消
借:应付账款
贷:应收账款

本期计提减少的坏账准备
借:资产减值损失
贷:应收账款
合并报表
借:应收账款
贷:资产减值损失
个别报表
相反会计分录
坏账准备

上期余留下
坏账准备
期初冲减上期坏账准备,使上期余下的