文档介绍：现金流量表编制最简单的方法
一、经营活动
(1)收到现金
1销售商品、提供劳务
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)
依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
2税费返还
内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
3收到其他经营活动
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
(2)支付现金
1购买商品、接受劳务
内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)
依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
2支付职工
内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)
依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款
公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)
3支付的各项税费
内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)
依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款
公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等
4支付其他经营活动
内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
二、投资活动
(1)收到现金
1收回投资
内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
2投资收益
内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)
依据:投资收益、现金、银行存款
3处置长期资产
内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映
依据:固定资产清理、现金、银行存款
4收到其他投资活动
内容:收回购买时宣告未付的股利及利息
依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款
(2)支付现金
1购建长期资产
内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)
依据:固定资产、在建工程、无形资产
2支付