文档介绍：农村合作银行非信贷资产风险分类实施细则
第一章总则
第一条为建立现代金融企业风险管理制度,全面揭示非信贷资产实际价值,规范和加强对非信贷资产管理,根据《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《**省农村合作金融机构非信贷资产风险分类基本制度》,结合我行实际,制定**农村合作银行非信贷资产风险分类实施细则(以下简称本细则)。
第二条本细则所称的非信贷资产,是指资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。
第三条本细则所称的非信贷资产风险分类,是指按照风险和预计损失程度将非信贷资产划分为不同类别档次的过程。
根据非信贷资产风险和预计损失程度的不同,划分为安全性和风险性两类。
无风险或预计风险很低的非信贷资产称作安全性非信贷资产。主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
有风险或预计风险程度较高的非信贷资产称作风险性非信贷资产。主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
第四条本细则所称的非信贷资产风险分类过程,是指以风险为基础,通过对非信贷资产实际状况或交易对手的偿债能力进行综合分析和连续监测,判断其风险程度和实际价值,及时发现存在的问题,准确识别内在风险,从而对风险因素作出及时有效的预警、防范和化解。
第五条非信贷资产风险分类应遵循风险、真实、审慎和动态原则。
(一)风险原则。风险分类应以非信贷资产的内在风险为主要依据,以预计损失程度为主要分类标准。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。
(二)真实原则。风险分类应广泛搜集非信贷资产的各类信息,严格按照分类标准、方法和程序,充分估计现实与潜在的风险状况,全面、真实反映非信贷资产的风险程度。
(三)审慎原则。风险分类应对非信贷资产的风险进行定性定量有机结合的综合分析、评估,科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的,应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。
(四)动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时,应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
第六条通过非信贷资产风险分类实现以下目的:
(一)促进我行进一步树立审慎经营、风险管理的理念。
(二)真实、全面、动态地反映非信贷资产质量,充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。
(三)发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题,加强对非信贷资产的风险管理,提高非信贷资产质量。
(四)为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据,建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。
(五)为计量、监测资本充足率,评价经营管理能力提供依据。
第二章分类方法
第七条非信贷资产风险分类,是在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上,结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素,采用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法对非信贷资产的质量进行分类。
第八条风险分类法。根据资产账龄、交易对手履行合同和偿债能力等进行质量分类的方法。
主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收利息、应收账款、其他应收款项等。
第九条账面价值法。根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度,将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。
主要适用于安全性非信贷资产和风险性非信贷资产中的待处理财产损溢、历年亏损挂账等。
第十条可变现净值法。以风险性非信贷资产账面余额,扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分,作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金额。
预计损失计算:预计损失额=资产账面价值-可(已)变现净值;
预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。
主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。
第十一条成本与市价孰低法。根据投资成本与市价孰低的原则,估算投资损失的质量分类方法。
预计损失计算:预计损失额=资产账面价值-公允价值;
预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。
主要适用于投资类资产等。
第十二条专家判定法。以风险性非信贷资产实际情况为基础,经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。
主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限,不能使用上述分类方法确认损失的资产。专家组由总行风险管理委员会成员组成。
第三章核心定义
第十三条按照非信贷资产的风险和预计损失程度,依据一定分类标准和方法,将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别,其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是: