文档介绍：注册税务师预测卷一
一、单项选择题(共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个
最符合题意)
1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法,不符合企业所得税法的
规定的是()。

、境外所得缴纳企业所得税
、场所,应当就其来源于中国境内、
境外所得都要缴纳企业所得税
、场所的,只就其来源于中国境
内的所得缴纳企业所得税
2. 享受高新技术企业优惠的条件之一,是高新技术产品(服务)收
入占企业当年总收入的比例不得低于()。
%
%
%
%
3. A 公司 2011 年 8 月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现
价值为 10780,资产的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为
5200,共偿还负债 5000 万元,清算过程中支付相关税费 120 万元,
支付清算费用合计 200 万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为()
1
万元。

4. 某企业 2011 年销售货物收入 1800 万元,出租房屋收入 500 万元,
转让房屋收入 300 万元,从其他单位分回投资收益 200 万元。当年实
际发生业务招待费 30 万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招
待费金额为()万元。

5. 企业从规划搬迁次年起()年内,取得的政策性搬迁收入或处置
收入暂不计入企业当年的应税所得额。

6. 北京市某企业销售一批产品给关联方,产品作价 15 万元。经税务
机关核查,生产这批产品的成本为 12 万元,销售费用为 3 万元,正
常情况下该企业的销售利润率为 15%,税务机关决定运用成本加成法
2
对成交价进行调整,则该企业的收入应该调整增加()万元。

7. 根据企业所得税法的规定,以下关于收入确认的表述中,不正确
的是()。
,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用
费的日期确认收入的实现
,允许扣除被投资企业未分配利润等股
东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,按照合同约定的收款日期确认收入的
实现
8. 某外国企业常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收
入总额和成本费用,但经费支出总额 75 万元核算是正确的,税务机
关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为
20%,营业税税率为 5%,计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为
()万元。

3

9. A 企业合并 B 企业,B 企业尚未弥补的亏损 100 万元,B 企业净资
产公允价值 500 万元,A 企业的净资产公允价值为 1500 万元,截至
合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%,假定
该业务适用特殊性税务处理的方式,则可以由合并后的企业弥补的亏
损为()万元。

10. 某企业 2011 年 1 月 1 日成立,注册资本 500 万元,注册资本第
一次到位 350 万元, 7 月 1 日又到位 100 万元,其余投资截至 2011
年底尚未到位。 2011 年 3 月 1 日该企业向银行取得贷款 200 万元,
利率 6%,贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用,2011 年该企
业税前不得扣除的利息为()万元。

11. 甲企业持有乙企业 95%的股权,共计 2000 万股,2011 年 11 月将
其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允
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价值为 15 元,每股资产的计税基础为 l1 元。在收购对价中丙企业以
股权形式支付 27000 万元,以银行存款支付 3000 万元。假定符合特
殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万
元。

12. 上海长江股份公司 2011 年度投资收益发生 120 万元,其中:从
某冶炼公司分回投资收益 80 万元,国库券转让收益 15 万元,从美国
的投资企业分回收益 25 万元