文档介绍：水利基本建设项目竣工决算审计规程
(SL557-2012)
一、概述
竣工决算审计是指水利基本建设项目竣工验收前,水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督和评价。
建设项目竣工验收主持单位的水利审计部门是其竣工决算审计的审计主体。
水利审计部门可根据工作需要,将全部或部分竣工决算审计业务委托社会审计机构实施。
二、审计内容
项目建议书、可行性研究报告、初步设计是否经有权审批部门批准。
项目法人组建是否符合规定,项目法人责任制是否落实,工程开工是否符合规定等。
工程质量安全管理体系是否建立,质量管理措施是否有效等。
、资金来源及概算执行审计
投资计划下达及分解依据是否真实合法,是否及时足额下达或分解等。
资金来源是否列入投资计划和部门预算,资金是否到位,建设资金存储是否符合规定,是否滞留、截留建设资金等。
设计变更的程序和手续是否履行,重大设计变更是否报原初步设计审批单位审批。
投资超概的原因分析
(1)项目决策草率
项目因急于上马,未作深入研究就开工建设,导致施工过程中变更频繁,甚至返工重做,增加投资支出。
(2)设计方案粗糙,缺项和漏算多,导致实施过程中变更多,使工程造价难以控制。
(3)项目实施中,领导干预,形成变更
各级领导在视察工程中,喜欢提不同的意见,而工程承办人员往往通过变更来迎合上级领导要求,最终造成超概预算。
(4)建设单位随意扩大建设规模,提高建设标准。
随意增加建筑面积、增加大量附属零星工程、随意提高装饰标准等。
(5)资金到位差,工期延长,导致超概算
由于资金到位差,或者其他人为因素导致工期延长,进而出现人工、材料、机械等费用上涨,从而使造价增加。
(6)工程监理缺位或无监理
由于监理人员的缺位,对高估冒算缺乏有效监管,从而使造价增加。
(7)设计单位收取费用与项目资金总额挂钩,受利益驱动而推高概算。
案例:日前,武汉市审计局公布了针对武汉市中北路延长线二环线至三环线段道路排水工程建设项目竣工决算情况审计结果,该工程建筑质量符合要求,但在工程结算、会计核算等方面存在一些问题,。
审计发现的主要问题为:,包括计量计价不实,;;因核减建安投资,;工程成本核算不实,。