文档介绍：*******财务管理制度
一、总则
(一)、为加强本公司财务管理和内部控制,规范公司财务行为,提高公司的经营效益。根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关法规、制度的规定,结合公司实际,特制定本制度。
(二)、公司实行董事会领导下的法定代表人负责制,财务部受法定代表人(或被授权人)直接领导,并对法定代表人负责。
(三)、公司财务管理的基本任务:做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹备资金;参与经营投资决策;有效利用本公司的各项资产,努力提高经营效益。
(四)、公司财务管理基本原则:建立健全内部财务管理制度,保护资产的安全完整;如实反映财务状况,依法计缴国家税收,保证投资者权益不受侵犯。
二、资金筹集与管理
企业资金统分为自有资金和借入资金。
(一)、自有资金的管理。自有资金,即投资者投入的资金及其增值部分。包括实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润。其中实收资本(注册资本)应建立资本保全制度,增资、减资均应经公司董事会研究决定,并依法办理变更登记。资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以转增资本金。
(二)、借入资金的管理。借入资金,即企业向外部借入的资金。包括流动负债和长期负债。企业长、短期借款,均由法定代表人授权,由财务部负责筹措和偿还。
(三)、筹资原则。即按最低资金需要量筹措原则。筹资时,必须综合考虑资金成本、筹资风险及投资收益等因素。应合理确定资金来源结构。
(四)、担保。担保必须经公司董事会批准通过。禁止为外单位、外来承包者、租赁者及私人的经济活动提供担保;禁止为财务管理混乱、经营严重亏损的控股企业提供担保。
(五)、借款。严格限制单位之间的借款。母子公司之间的借款,原则上应签订借款协议,约定还款期限及违约责任和收取资金占用费。未经董事会通过,不得将公款借给外系统单位及私人使用。
三、支出管理
(一)、实行财务收支预算控制
公司各部门应在财务部的指导下,根据本部门的实际需要,本着节约的原则,合理编制本部门的月份和年度现金收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。
财务部负责审核各部门的预算,并加以汇总,报梁总经理审核后,报法定代表人(或被授权人)批准执行。
目标管理。根据已批准的年度预算方案,实行目标成本费用控制及目标利润管理。主要内容是将目标成本费用分解到部门及班组,层层确保公司利润目标的实现。
“例外”处理。根据“例外”原则,凡预算外的财务收支,需分析差异原因,单列项目报梁总经理批准后方可执行。
奖惩。年度未,对目标成本控制有显著成效的部门,公司将视利润实现程度及成本费用降低情况予以适当节支奖励。对非特殊原因超支者,分析情况,查明问题,追究责任。
(二)、执行逐级权限审批付款制度
一、业务招待费报销审批程序:
业务招待费的发生应事先口头或电话请示*总经理,
1、3,000元(含3,000元)以内的:
费用报销人—部门负责人—会计审核—***总经理
2、3,000元以上的:
费用报销人—部门负责人—会计审核—***总经理
二、行政、办公费用报批程序:
1、一次性采购不超过元的:
部门经办人—部门负责人—会计审核—***总经理
2、一次性采购超过元以上的(含元)的:
部门经办人—部门负责人—会计审核—***总经理
三、专项用途资金支出(工地材料采购),不管金额大小,必须在合同基础上(现场签证、工程验收单、进度结算单、总结算书等)后付款,其付款审批程序:
部门经办人—部门负责人—会计审核—*总经理—*总经理
四、购进材料物资,必须在合同基础上并附上材料验收单,其付款报批程序:
1、装修工地材料费用报销程序:
部门经办人—部门负责人—会计审核—*总经理—*总经理
2、园林工地材料费用报销程序:
部门经办人—纪小江—会计审核—*总经理
五、已报法定代表人审定的工资、福利发放审批程序
会计审核—*总经理—*总
八、借用备用金(主要指借支差旅费、材料费)的审批程序:
经办人—部门负责人—会计审核—***总经理
九、差旅费报销的审批程序:
经办人—部门负责人- 会计审核--***总经理
十、市内交通费的报销审批程序:
经办人—部门负责人—会计审核-***总经理
十一、其他款项(如关联公司往来款、代收代付款等)的付款审批程序:
经办人—会计审核—***总经理
四、主要资产的管理
(一)、现金的管理
控制现金的使用范围
按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出、个人劳保福利支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金、被拆迁户的补偿费及银行结算金额起点以下的款项。其它方面开支或付款一律转账
结算。
2、核定公司库存现金限额
公司库存