文档介绍：金融机构现金流量信息的披露和应用
金融企业是经营货币和信用的特殊企业,以流动性、安全性和盈利性为经营目标,流动性是安全性的保障和盈利性的前提。因此. com,真实、准确、完整地反映和分析金融机构现金流动的情况8 tt t 8. com即现金流量极为重要“现金”为基础,编制现金流量表,通过对现金流量的分析,可以、经营者和债权人准确地了解金融企业的实际8ttt8偿债能力和盈利潜力,也有助于加强金融监管,更好地防范和化解金融风险。
一、金融机构现金流量信息的披露
现金有狭义和广义之分。狭义的现金,指日常生活中通常所说的现金,即个人或单位持有的、可立即用于支付的现钞货币,企业的库存现金是狭义的现金。广义的现金,以企业为主体看,不仅包括www .ddd tt. com企业的库存现金,还包括www .ddd tt. com企业存入银行或其他金融机构的活期存款及其他货币资金,其总的特点是不需变现就能立即用于支付,随时可以商品、劳务或偿还债务。
金融企业作为dddtt经营货币的特殊企业,其经营活动当前仍主要地体现
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为资金存贷关系,因而用狭义的概念考察其现金意义不大。但金融企业广义现金的变动情况8 tt t 8. com却对金融企业的财务状况和经营成果产生着直接的影响。金融企业的广义现金总体上指金融企业可以支付的资金,主要包括www .ddd tt. com两部分:一是金融企业的库存现金;二是可以支付的存款,包括www .ddd tt. com金融企业存放在中央银行及其他金融企业中随时可以的存款,也包括www .ddd tt. com经营外汇业务时解送外币在途的现金。金融企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资,如从购买日起三个月内到期的短期国债等,也属于金融企业广义现金的范畴。值得注意的是,金融企业按规定缴存中央银行的存款准备金、外币清算业务保证金、指定生息资产或存放在其他金融企业的定期存款、质押存款等,因为8 Tt t 8. com不能随时用于支付,不属于现金的范畴。另外,也不纳入金融企业现金的范畴。
广义现金是现金流量表编制的基础。1998年,我国财政部颁布了《企业会计准则——现金流量表》,要求
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原来
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编制财务状况变动表的企业一律改为编制现金流量表。这样,现金流量表和资产负债表、损益表成为当前我国企业对外报告的三大基本财务报表。对金融企业来说量表也有特殊性,它主要用于反映金融企业吸收存款、发放贷款及办理中间
营活动所产生的现金流量及其净额。所谓现金流量,是指一定业现金流入和流出的数量,两者的差额为现金净流量。金融企业的现金流量就是业现金及现金等价物的流入和流出的数量,即在某一期间内,金融企业实际8ttt8收入的现金和实际8ttt8支付的现金,分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。
经营活动产生的现金流量,从现金流入的角度看,包括www .ddd tt. com金融企业在经营过程中以现金方式收到的利息、手续费、各种存款、种种借款、收回的贷款等等;从现金流出的角度看,包括www .ddd tt. com金融企业在经营活动中支付的利息、手续费、发放的贷款、收回的借款、存放的款项等。经营活动产生的现金流量可以