文档介绍：兰州理工大学
硕士学位论文
基于内部控制的我国商业银行操作风险管理研究
姓名:白文娟
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:王琳
20090424
摘要操作风险是商业银行与生俱来的风险之一,它古老而又新鲜。二十世纪九十年代后国际国内银行业相继发生了一系列重大的操作风险事件,给商业银行带来了巨大资金损失的同时也在社会上造成了很大的负面影响。操作风险因此得到银行业、监管当局以及学者的广泛关注和高度重视。能否有效的对操作风险进行科学的防范和管理直接关系到银行的发展。对于我国银行业来说,由于对操作风险认识的起步较晚,缺乏操作风险的管理经验。目前,我国多偏重于对操作风险量化模型的研究,而将操作风险与内部控制等相关基础理论联系起来的研究较少。本文紧紧围绕“基于内部控制的商业银行操作风险管理庖恢魈猓理论和实践两方面剖析,提出推进和完善商业银行操作风险的内部控制的基本思路和相应的对策。文章首先回顾了国内外学者对商业银行操作风险和内部控制的研究成果,然后分别从操作风险的定义、分类、特征等方面对操作风险的基本理论进行阐述。在此基础上,探讨内部控制与操作风险之间的关系,得出内部控制对操作风险管理的有效性及其局限性,并重新界定了内部控制视角下的银行操作风险范畴,为后文的论述打下坚实的理论基础。接下银行操作风险的特征,并从内部控制的角度分析这些案例发生的原因。最后,从内部控制角度提出完善我国商业银行操作风险的若干建议及相关的辅助措关键词:商业银行操作风险内部控制来,本文先后分析了现阶段国内和国外的主要操作风险案例,总结出国内外施,以期达到操作风险防范的良好效果。
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作者签名:、日期:冲年‘月彦日作者签名:囱支娟日期:≥哆年乡月日期:鹉;月厂日学位论文原创性声明学位论文版权使用授权书兰州理工大学何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位沦文的规定,同意学校保留了仁向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权兰州理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于⒈C芸冢年解密后适用本授权书。⒉槐C芡拧朐谝陨舷嘤Ψ娇蚰诖颉啊獭,、
第乱研究背景年巴林银行的倒闭为全球银行业敲响了警钟,使银行业开始认识到操作风险日益严峻,正成为银行业面临的最大威胁之一。巴塞尔委员会在年举行了一次全球性针对操作性风险的调查,参加调查的银行一共报告了鹗В骄考乙性谡庖荒昙浞⑸起操作风险事件,其中有以谡庖荒晡史⑸顺鸩僮鞣缦帐录斐傻乃鹗б荒杲谂元,足见操作风险在银行风险中所发生的普遍性与破坏力之强大。完善,陆续曝光了一大批各类金融违法违规案件,中行广东开平分行事件、张恩照事件、刘根宝事件、长春建行谠=鹑谄浮⒅行泄跛山种行行长高山亿元票据诈骗案等等。这些案件犯罪数额之大令人瞠目,从总行行长到基层储蓄所员工无所不包,从国有银行到股份制银行都不同程度的发生,造成了恶劣的影响,严重扰乱了我国的金融秩序,使人们进一步加深了对操作风险危害性的认识。年出台的《巴塞尔新资本协议》明确要求为操作风险分配资本,将操作风险与信用风险、市场风险一起列为银行的三大类风险,这是操作风险管理的里程碑事件。无论从银行内部风险管理还是从外部监管角度看,我国商业银行同样应将操作风险管理摆在与信用风险和市场风险同样的地位来管理。年银监会下发《关于加大防范操作风险工作力度的通知》,在《商业银行风险监管核心指标》中提出了操作风险损失率衡量指标,并在年组织了对商业银行进行操作风险管理现场检查。操作风险管理是对操作风险进行识别、评估、检测、报告、应对的过程。目前学术界对操作风险的研究大都侧重于量化研究,但操作风险广泛存在于银行业务和管理的各个方面,具有覆盖范围广、诱发因素多,且不同类型的操作风险之间呈现明显差异性等特征,操作风险的这些特点决定了其从量化到管理控制和监测等各个方面都具有很大的挑战性和难度。而且由于操作风就我国而言,近几年,随着金融体制改革的深入和金融监管制度的逐步
文献综述险往往与内部流程、企业文化、人员因素等这些内部控制关注的范畴密切相关。这尤其是我国银行操作风险的一个重要特点。正是基于上述背景,本文试图从内部控制的角度来研究操作风险,根据操作风险的特点,通过构建完善的内部控制来防范操作风险。.胁僮鞣缦盏难芯肯肿腿被