文档介绍：季度不含税销售额不超过9万、未代开增值税专用发票的情形
案例2:
小规模企业,2015年第四季度发生如下业务:
本季度发生货物及劳务不含税销售额总计50000元(票面金额合计51500元),已自行开具普通发票;
提供广告服务取得不含税销售额总计15000元(票面金额合计15450元),其中自行开具普通发票10000元(票面金额合计10300元),到税务机关代开通用机打发票5000元(票面金额合计5150元)。
说明:1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。
,若为查账征收个体工商户,则《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第7栏的数字应填写在第8栏。
报表填写如下:
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料
税款所属期:2015 年10 月1 日至2015 年12 月31 日填表日期:2016 年 1 月 8 日
纳税人名称(公章): 金额单位:元至角分
应税服务扣除额计算
期初余额
本期发生额
本期扣除额
期末余额
1
2
3(3≤1+2之和,且3≤5)
4=1+2-3
应税服务计税销售额计算
全部含税收入
本期扣除额
含税销售额
不含税销售额
5
6=3
7=5-6
8=7÷(1+适用征收率或税率)
增值税纳税申报表
(小规模纳税人适用)
纳税人识别号:
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纳税人名称(公章): 金额单位:元至角分
税款所属期:2015 年10月1日至2015 年12月31日 填表日期:2016 年 1 月 8 日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物及劳务
应税
服务
应税货物及劳务
应税
服务
应征增值税不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发
票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含
税销售额
3
销售使用过的应税固定资产不
含税销售额
4(4≥5)
——
其中:税控器具开具的普通发票不含
税销售额
5
——
(三)免税销售额
6=7+8+9
其中:小微企业免税销售额
7
未达起征点销售额
8
其他免税销售额
9
(四)出口免税销售额
10(10≥11)
其中:税控器具开具的普通发票销售
额
11
二、税款计算
本期应纳税额
12
本期应纳税额减征额
13
本期免税额
14
其中:小微企业免税额
15
未达起征点免税额
16
应纳税额合计
17=12-13
本期预缴税额
18
——
——
本期应补(退)税额
19=17-18
——
——
纳税人或代理人声明:
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如