文档介绍：财务管理制度
一、货币资金管理制度
1)按照国家《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的有关使用权规定和结算纪律处理现金收支;
2)货币资金由出纳专人管理,出纳专人应建立担保制度,资金的保管与记帐分别由出纳和会计担任,以防止或减少误差的发生;出纳自己错误造成的损失由出纳人承担;
3)设置现金和银行存款日记账,由出纳序时登记,及时反映资金的收支动态和结余情况;
4)严格管理各类收支凭证,实行印鉴和空白支票应分人保管。财务专用章由财务主管保管的制度;
5)资金及时盘点清理,公司每月末由会计主管组织现金盘点,不得白条抵库,现金收支应做到日清月结,确保帐实相符,银行存款帐面余额与银行对帐单余额相符,现金的长短款按《公司会计制度》规定处理,如有问题,会计主管及出纳员必须及时汇报;
6)公司的库存现金限额为100000元,不得坐支现金;
7)不得出租、出借银行账号,不得签发空头支票和远期支票;不得保存帐外***;
8)各部门的资金使用必须编制资金预算。
二、借支管理及费用报销制度
1)因公需要才能办理现金借支;
2)借支必须经总经理或董事长批准后才能办理借支;
3)财务部实行“旧帐不清,新帐不借”的借支管理制度;
4)办事完毕后七天内在财务办理报销手续,市场部业务员以外的的人员借支在当月没有办理报销的,财务部一律在当月工资中予以全额扣回;
5)《费用报销制度》及《费用标准》另见相关文件。
三、存货及实物管理制度
1)公司的存货管理实行财务帐、仓库帐帐帐相核,财务帐和仓库卡帐物相核,仓库账和仓库卡帐物相核的考核制度;财务在T3中进行处理帐务处理;仓库设立库存物品的商品卡
2)存货计价方法:加权平均法
3)存货的实物发出实行先进先出,具体操作参见存货内部管理操作细则
4)及时清理存货,对发现的次、残、短等情况做出及时处理;对造成存货次、残、短和有关责任人及时作出处理
5)存货固定每月仓库月末盘点一次,年终全公司组织大盘点,存货大盘点填写盘点单的实物盘点方式进行
6)使用实物必须分部门分用途办理实物出库手续,具体办法参见存货内部管理操作细则
7)对于已经出库使用,多次参加周转但不改变原有形态的各种实物,除了加强会计核算外,还应进行台帐管理,如生产工具、量具、模具,管理用家具、办公用具,劳动保护用的工作服、手套等
8)低值易耗品分摊方法:分期摊销法
9)资产台帐应分级设立层层落实,最终落实到各责任人,在离岗、转任时应办理注销手续
10)已领用实物在丧失使用功能时,应办理注销手续,并以旧换新
11)对无正当原因造成实物的损坏、遗失等,责任人须原价赔偿
四、往来帐项管理制度
1)往来付款严格按付款计划实行付款
2)强化往来管理,加速资金周转,提高经济效益;各种往来帐项应及时做出会计核算,并由财务人员直接与客户办理,减少中间人员的参与
3)公司财务实行“早收迟付、先收后付、信誉优先、时间优先”的往来结算原则
4)加强应收帐款的催收工作,尽量减少应收帐款发生,针对不同帐龄的帐项采用不同收款政策
5)评定应收帐款客户信用等级标准,对能及时作出结算的客户可以给予一定的价格优惠,偶遇其有困难,也可以给予宽松处理:对于等级不良的客户采取跟紧态度,甚至中断业务关系
6)在付款方面,如在信用期内,公司应尽量采取延期付款的策略
7)评定供货客户等级标准,对供货及时、质量保障、售后服务好、又能及时提供各种合法结算凭据、配合结算工作的客户予以优先结算,不则,推迟结算,甚而终止业务往来
8)根据公司实际情况,应对经销商的回款情况建立登记,便于考核经销商和业务员的业绩
9)建立员工押金台帐
10)负责往来账管理的会计人员,每至月底,应对往来帐项的实施情况做出汇报
五、固定资产管理制度
1)固定资产购买严格执行购买申请制度,对50000元以上的固定资产购买必须经过公司董事长的审批
2)电脑等办公用品固定资产采购由电脑部提供供应商详细资料,由采购部核价以后,经总经理、电脑部、采购部共同商定供应商,电脑部不得自行决定供应商
3)采购回来后严格办理验收手续,电脑用品的验收建立责任部门的共同验收制度
4)所有购入固定资产,根据购货合同验收、调试至正常运行时应出具验收报告
5)验收合格后的固定资产指定由资产管理人员建立资产标签和资产台帐
6)固定资产开始使用时应建立固定资产明细账,并分品名、规格、型号、购入日期、存放地点等建立固定资产卡片,固定资产卡片使用部门、财务部门、资产管理部门分别保管
7)当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月照计提折旧
8)固定资产计提折旧采用平均年限法
9)使用中的固定资产应明确责任人负责其安全、正常操作和运行