文档介绍：财务管理办法
规范健全集团及各分店的财务流程,完善各会计人员岗位责任制和绩效考核体系,防范控制财务风险的发生,为经营决策和集团及分店管理奠定坚实的基础。
集团总部及各分店所有人员
总公司根据会计管理的需要设置财务经理、会计主管、审计主管、稽核会计、成本会计和出纳岗位;各分店根据规模的的大小和业务量的繁简程度可设置主管会计、会计和出纳岗位,本着相互牵制的原则,各岗位的设置和分工可根据实际情况合理安排;审计主管、各分店财务主管及各会计人员接受财务经理的业务指导和管理。
4. 财务账务处理规范
为了规范账务处理程序,达到账务处理标准的一致,发生类似业务时参照以下范例进行账务处理。
(1)认真审核每笔收支业务的原始凭证,内容是否完整,入库单及发票或收据是否齐全。
(2)审核入库单与发票或收据数量金额是否相符。
(3)对从市场购入的菜品核对仓库保管打的集市采购单是否正确,数量乘单价的金额及合计数量是否准确无误。
(4)对不符合规定及手续不齐的,及时通知有关人员更正或退回。
(1)对审核无误的原始凭证进行分类,审核哪些单据应进经营费用、管理费用、财务费用。哪些原始单据该进库存商品、物资采购、营业成本等。
(2)根据分类的原始凭证分别编制各分店记账凭证。
(1)编制的记账凭证分别录入电脑的金碟财务软件各分店账套。
(2)分别打印出各分店的记账凭证。
(3)审核打印的记账凭证与所粘贴原始单据是否相符,力求做好准确、正确、规范。
(1)每月最后一天与仓库保管盘点酒水及物料、调料。
(2)每月最后一天晚上同仓管对后厨的结余菜品进行盘点。每月1号同吧台人员盘点吧台库存。
(3)审核本月仓库每10天上交财务的赊货入库单据(包括:酒水、餐洗净、拉皮、鱼、豆付皮等菜品单子)
(4)根据审核后的单据编制记账凭证录入电脑并打印出记账凭证与原始单据粘贴。
(5)对于本月所编制的记账凭证与电脑中财务软件进行审核过账打印出供货商赊货余额表。
(6)分别与各分店供货商对账。
(1)审核仓管于次月3日前交的各类盘点表入库数是否正确。
(2)核对盘点表的出库数及调拔各分店的数量是否正确并及时和有关人员核对。
(3)核对盘点表的结存数,并进行试算平衡。
(4)审核仓库各类盘点表包括酒水盘点表、物料盘点表、骨头盘点表、调料盘点表、东北原料表、服装表、餐具表、后厨结余菜品盘点表。
(5)核对总店调入各分店的半成品,及各分店间的挂账。
(6)每月6日核算出各分店毛利点并出具绩效考核财务数据
(1)按财务制度规定每月计提固定资产折旧(按平均年限法)
(2)每月预提花卉租金、厨师管理费等各种预提费用。
(3)摊销各项费用,包括装修费、转让费、养路费、冷库费及卫生年检费、房租等。
(4)计提本月各项税金(营业税、城建税、所得税、教育费附加)并结转。
(1)录入完本月的所有凭证后结转本期损益。
(2)按软件程序首先结转营业收入、其他业务收入的转账凭证。
(3)审核过账,财务软件生成的凭证并打印。
(4)结转营业成本(包括菜品成本、酒水成本)并生成凭证。
(5)结转各项费用(包括经营费用、管理费用、财务费用)
(1)核对调拔各分店之间发生的往来账。
(2)每月10日前编报电子版形式各分店当期的,资产负债表、损益表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、固定资产明细表、应收账款明细表、应交税金明细表等并打印一式两份报送财务经理。
(3)有主管会计或成本会计出具集团各分店的合并报表
(1)每月14日审核工资、并计算各分店的应发工资、实发工资、各项奖款、扣款等合计数报送上级领导。
(2)每月15、16日协助出纳发放各分店员工工资。
(1)首先对各分店的凭证进行顺号(查看是否有空号不全及乱号情况),并捆绑整齐。
(2)分别把各分店会计凭证装订成册有各分店会计进行保管。
(3)当月有会计对各店收据与收据本存根进行核对。
(4)核对当月银行发生额及余额,编制银行未达账项调节表
(1)每月月初在税控机打印出区间开票金额,根据金额计算应交税金额数上报税务机关。
(2)交完税打出完税税票后去银行取划款回单,交会计