文档介绍：国库资金风险防范论文
摘要:做好国库资金对账工作,是有效防范制度执行风险和支付清算风险的重要措施。国库部门及征收机关、财政部门严格按照《云南省国库资金对账暂行办法》及时、有效开展多方对账工作,切实加强国库资金风险管理,保障国库资金安全。
2013年7月TCBS(国库会计数据集中系统)在云南省正式上线运行。从华坪支行的情况看,上线一年来,系统性能稳定,运行平稳,资金的运转速度和效率明显提高,实现了“收入直达入库、支出即时到账”的建设目标,国库服务地方经济发展职能进一步增强。经理国库是人民银行的法定职能,新系统上线后,对加强国库资金风险防范提出了更高的要求,为切实履行好基层支行经理国库职责,进一步做好国库资金风险防范工作,华坪支行对TCBS上线后国库资金风险防范的难点与对策进行了探讨。
一、TCBS(国库会计数据集中系统)概况
TCBS是选用IBMDB2数据库,基于EDIPSEP平台,使用JAVA开发的计算机程序,严格以中国人民银行《国库会计管理基本规定》等制度为基础,设置功能强大的参数代码,满足全国国库会计核算、财政预算体系双讫、原子交易、事项驱动等业务处理规则实现预算收入直达入库、支出即时到账、账务统一处理、数据集中储存、共享使用的目标。同时与国库信息处理系统实现适当整合,与支付系统“一点接入、一点清算”。税款入库、报解和各级税款的上划,系统处理中心直接进行了处理,但从县支库核算主体业务处理看,对税款入库、上划、库款的支出资金走向的监督并不是那么直观和容易。
二、TCBS上线后国库资金风险防范难点分析
(一)制度执行风险
。TCBS与TIPS系统上线后,从总行到省会城市中心支行先后出台了《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》、《国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)》、《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《中国人民银行关于印发国库监督管理基本规定的通知》、《云南省国库监督管理基本规定实施细则》等多个相关制度和规定,但是,在实际工作中,基层行国库临柜人员整日只忙于日常流水作业,对制度和规定没有进行系统性学习和培训,遇到疑难或特殊业务时不能及时正确处理,要么现翻制度规定,要么向上级请教或请示。由于对相关制度、规定没有真正做到熟悉、熟知,规章制度落实不到位,具体业务操作存在引发风险的可能。
。TCBS上线后,按《国库会计数据集中系统业务处理办法》(试行)和《云南省国库会计数据集中系统岗位设置及职责规定》的规定,对国库会计数据集中系统中的岗位设置进行了进一步整合和简化,基层国库一般涉及6个岗位,即国库会计主管岗,系统管理岗,录入岗,复核岗,重要要素复核岗,由国库自身进行事后监督的应设国库事后监督岗。《规定》中明确了会计主管不得兼任系统管理员和业务操作员,业务操作员不得参与对自身经办业务的复核、重要要素复核;事后监督不得参与国库业务处理;人员较少的核算主体系统管理员可兼任业务操作员,但只能进行重要要素复核。县支行的基础业务股分别承担着会计核算、国库、发行、行政财务等业务核算和管理的职责。目前华坪县支行基础业务股共有8人,配备专兼职国库人员,一般为3至5人。由于基层国库人员少,按照此岗位设置标准如出现强制休假,出差等原因,在部