文档介绍：新华制药
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目录
公司介绍
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案情与分析
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内部控制五要素
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具体案例
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思考与启示
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内部控制五要素
内部控制
A、内部环境
B、风险评估
D、信息与沟通
C、控制活动
E、对控制的监督
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要素分析
内部控制
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
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要素分析
风险评估
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定,风险识别、风险分析和风险应对。
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要素分析
控制活动
控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
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要素分析
信息与沟通
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等
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要素分析
对控制的监督
监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估,形成书面报告并做出相应处理的过程,是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查,对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查,以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容
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公司简介
山东新华制药股份有限公司——新华制药
H股与A股上市公司,中国制药工业50强
主要从事开发、制造和销售化学原料药、医药制剂、化工及医疗商业
亚洲最大解热镇痛类药物生产与出口基地,也是国内重要的心脑血管类,抗感染类及中枢神经类等药物的生产企业
旗下有9家控股子公司
强大的规模优势、雄厚的科研力量、过硬的产品质量、健全的营销网络
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授信额度
过大
多头授信
内部控制失败
医贸公司的鲁中份公司、工业销售部门、商业销售部门三个部门分别
向同一客户授信
医贸公司实际执行中对部分客户超出客户注册资本授信,同时存在未
授信的发货情况
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