文档介绍：外币核算的流程
一、业务说明
业务描述:假定一家公司是商贸企业,其产品既内销,也销往国外。销往国外的商品有可能直接收到外币,也可能确认外币的应收账款,这样的就涉及到外币核算问题。
二、例子
例子:一家公司有外销业务,外币核算的记账方式采用“固定汇率”法。本月共销售两笔对外业务,第一笔销售给国外的A企业,外币100元(不含税价), ,收到117元(含税)外币存入银行。第二笔销售给国外的B企业,外币50元(不含税价),,确认为应收账款。,这样的话,汇率高了,银行存款外币户和应收账款外币户按照月末的汇率计算的话,价值都要调增,这就是“汇兑损益结转”。
三、初始设置
1)建立账套的时候,“启用外币核算”
2)增加外币,如美元$。选择固定汇率,。
3)把银行存款和应收账款科目下增加分别增加明细科目“人民币”和“美元”。把美元的明细科目设置为“外币金额式”的账页格式,核算外币选择“美元”(注:如果有外币核算的企业,必须要对应的明细科目,如果不设置明细科目,汇兑损益结转的时候,数据会出错)。
4)销售业务范围设置中“有无外币业务”选项选上。
四、业务处理
1)填制销售发票,对国外的A企业销售,现结;
四、业务处理(续)
2)填制销售发票,对国外的B企业销售,确认应收账款。
四、业务处理(续)
3)客户制单科目设置
四、业务处理(续)
4)客户往来制单:
四、业务处理(续)
5)从余额表中看到100202和113102科目的余额
100202=100*(1+17%)*=
113102=50*(1+17%)*=
四、业务处理(续)
6),按照会计制度,月末要按照月末汇率对外币核算的账户进行调整,
100202=100*(1+17%)*=,
113102=50*(1+17%)*=,