文档介绍：内部管理管控制度
内部制度一第一条·完善的会计根据会计法及会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿按实际发生的各项业务认真的进行会计核算保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后一致第二条·加强原始凭据的管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经济活动的初始记录原始凭证的真伪直接影响会计核算的真实公司对原始凭证的取得要进行认真的审核第三条·公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记账凭证的内容必须具备填制记账凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制报表复核人员会计主管人员签名盖章第四条·做好会计审核工作经办人员应认真的审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料准确性编制会计凭证填制报表等应进行专人复核第五条·做好会计账务的对账工作会计人员应定期对会计记录的各种往来款项货币资金库存物资固定资产等的对账工作保证账证相符第六条·加强档案的管理工作会记档案包括会计凭证会计账簿会计报表和其它会计资料都应该建立档案完善保管按档案管理法的规定进行保管和销毁第七条·会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职二◆流动资产·管理第八条·现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理条例的规定根据公司实际需要合理规定库存现金限额超额部分及时送存银行严禁用白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须建立完整的现金日记账做到日清月结第九条·银行存款的管理建立银行存款日记账并根据审核无误的原始凭证进行支付按期进行对账掌握银行库存余额严禁开列空头支票第十条
·加强应收款及其他应收款项的管理建立系统的应收款及其他应收款的明细账按明细账的记录要经常进行催收避免形成坏账在季末或年末做一次帐龄和清收情况分析并及时报告总经理或董事会根据会计制度规定提取坏账准备金三固定资产管理规定公司的固定资产包括机器设备车辆家具电器其他设备等其财务管理和计提折旧由财务室负责每年年终必须进行一次固定资产盘点做到实物和账表记录相符核算资料准确对固定资产遗失损坏的要查明原因明确责任做出适当处理购置固定资产必须有经批准的购置计划购置时经领导批准可借用限额支票在计划范围内使用购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行四第十五条·公司的收入包括营业收入投资收益其他收入等公司收入要认真核实正确反映以保证公司损益的真实性第十六条·公司各项收入要按规定列入各相关科目内反应映不得截留到帐外或作其他处理五◆成本费用·管理第十七条在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞漏洞提高公司经济效益有重要作用第十八条成本费用开支范围包括营业费用管理费用财务费用其他业务支出等第十九条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不合的不予报销对违反有关制度规定的行为应是向领导反映六◆印章使用管理公司印章包括公章财务专用章法人代表章合同章等公章由指定专人负责保管财务专用章法人代表章合同章由财务室专人负责保管保管人员必须坚守职责未经领导批准不得将印章带出办公室不得私用不得委托他人代管保持印章使用的严肃性各类印章只限使用在正式公文函件上严禁在空白介绍信上盖章印章使用必须做