文档介绍：应收账款管理制度
总则
为加快公司应收账款的周转,提高资金效率,减少坏账损失,保证公司现金流顺畅,特制定本办法。
应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收账款。
财务部负责本制度的制订、修改及废止工作。
客户信用管理
销售部在签订合同前,对客户的财务及信用状况应进行必要的调查,并收集有关客户资信的证明材料。
财务部信用控制人员根据销售部提供的客户资信材料对该客户进行风险评定,出具信用评估报告。(信用评估报告模板及评估办法附后)
信用评估报告
项目
分值
实际得分
基本信息
注册资本
10
管理者
4
体制结构
10
经营情况
经营状况
10
市场评价
4
行业发展状况
6
企业发展潜力
5
信用记录
购销支付信用
6
往来银行
6
公共记录
3
财务状况
偿债能力
8
运营能力
8
盈利能力
8
主观评价
销售人员综合评价
6
客户付款评价
6
合计
100
信用评级说明
信用等级
分值
内容说明
A+
90-100分
目标企业信用优秀,可以建立长期战略合作伙伴关系,信用额度为其注册资本。
A
80-89分
目标企业信用优良,潜在战略合作伙伴,信用额度为其注册资本的80%。
B+
70-79分
目标企业信用良好,目前正常交易尚无问题,信用额度为其注册资本的70%。
B
60-69分
目标企业信用尚佳,可在有监控条件下进行赊销业务,信用额度为其注册资本的60%
Bˉ
50-59分
目标企业信用普通,大宗交易应谨慎,信用额度由经理办公会确定。
C
30-49分
目标企业信用欠佳,往来交易应注意,信用额度由经理办公会确定。
D
0-29分
目标企业信用不良,只接受现款交易。
应收账款的确认和、计量和清收
财务部应根据企业的实际情况,分门别类设立应收账款台账,详细反映各个客户应收账款的发生、增减变动、余额等信息。
应收账款的确认计量严格按照合同(包括补充合同与协议,下同)和企业会计准则的规定加以确认,不得提前或推后。
财务部应收账款会计每月终了,将应收账款账龄表交销售部,应收账款的账龄以货物交付日或劳务作业完成日为起始计算。
销售部每季末,应及时安排与客户进行对账,并将对账回函反馈给财务部。
销售部是应收账款催收的主要责任部门,并实行终身负责制。
对即将到期的应收账款,责任人应及时提醒客户依约付款;
对已到期或已逾期的应收账款,应积极采取各种合法、有效的方式进行催收;
对重大的逾期应收账款,应考虑通过法律途径解决。
第十一条各单位应根据客户的具体经营情况将应收账款划分为:
能按照合同及时支付的应收账款;
因临时性资金紧张而不能及时支付的应收账款;
经营极度困难且扭转无望,无法支付的应收账款;
恶意拖欠的应收账款等。
区别不同情况进行分类管理,每年年末应对客户进行重新评级,重新评估客户的信用状况。
第十二条催收账款的程序为:信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。在采取法律行动前应考虑成本效益原则,遇以下几种情况可不起诉:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害,起诉后收回账款的可能性有限。
第十三条当