文档介绍：库存现金
现金短缺或溢余待处理财产损益
短缺:其他应收款-责任人赔偿或保险公司赔偿
管理费用-无法查明原因
溢余:其他应付款-应支付有关人员货单位
营业外收入-无法查明原因
银行存款
其他货币资金
-银行汇票存款
-银行本票存款
-信用卡存款
-信用证保证金存款
-外埠存款
-存出投资款
应收票据
应收帐款
预付帐款
其他应收款-赔款,罚款
-出租包装物品租金
-垫付款项(职工)
-存出保证金
-其他
●应收款项减值
⊙应收帐款减值损失
直接转销法—资产减值损失-坏账损失
备抵法
计提,借:资产减值损失-计提的坏账准备
贷:坏账准备
冲减,反之。
●交易性金融资产
⊙取得,借:交易性金融资产—成本(公允价值)
应收股利/应收利息(已宣告未发放)
投资收益-交易费用
贷:其他货币资金-存出投资款
⊙确认利息,借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
⊙期末计量,
确认公允价值变动损益,借:交易性金融资产-公允价值变动(公允价值大于账面余额)
贷:公允价值变动损益
或借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动(公允价值小于账面余额)
⊙处置
出售,借:银行存款(实际收到金额)
贷:交易性金融资产-成本(账面金额)
-公允价值变动(账面金额)
借或贷:投资收益(差额)
同时,转出金融资产的公允价值变动
借或贷:公允价值变动损益
借或贷:投资收益
原材料
⊙实际成本核算
原材料在途物资应付帐款-暂估应付帐款
⊙计划成本核算
原材料材料采购材料成本差异
购入材料
借:材料采购(发票金额)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款/应付帐款/应付票据
(2)验收入库
借:原材料(计划成本)
贷:材料采购(计划成本)
(3)成本差异
借或贷:材料采购
借或贷:材料成本差异
包装物
⊙生产领用
借:生产成本
贷:周转材料-包装物
借或贷:材料成本差异
⊙随同商品出售
不单独计价
借:销售费用
贷:周转材料-包装物
借或贷:材料成本差异
单独计价
出售,借:银行存款/应收帐款
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
结转成本,借:其他业务成本
贷:周转材料-包装物(计划成本)
借或贷:材料成本差异
低值易耗品
周转材料-低值易耗品-在用
周转材料-低值易耗品-在库
周转材料-低值易耗品-摊销
领用,借:周转材料-低值易耗品-在用
贷:周转材料-低值易耗品-在库
按次数摊销,借:制造费用
贷:周转材料-低值易耗品-摊销
同时,结转,借:周转材料-低值易耗品-摊销
贷:周转材料-低值易耗品-在用
委托加工物资
计划成本核算
发出物资,借:委托加工物资
贷:原材料
借或贷:材料成本差异
支付运杂费税金加工费等,借:委托加工物资
贷:银行存款
完工入库,借:原材料/周转材料
贷:委托加工物资
借或贷:材料成本差异
注意:需要缴纳消费税的委托加工物资。由受托方代收代缴的消费税,收回后用于直接销售的,记入“委托加工物资”科目,收回后用于继续加工的,记入“应交税费-应交消费税”科目。
库存商