文档介绍：会计基础工作规范
为了适应公司生产经营的发展需要,使会计信息更好地为公司的生产经营与管理服务,特制定本规定。
一、会计机构的设置:
1、严格按公司财务管理要求设置会计核算和财务管理岗位,会计核算的岗位主要设置会计主管、出纳、管理会计岗位。
2、财务管理岗位主要设置财务主管具体负责成本管理、预算管理、投资预测、财务分析及培训教育。
3、会计核算岗位人员应取得会计从业资格。
以上各岗位,按公司财务内控管理要求建立岗位职责,明确层级关系,工作内容及任职条件等。
二、内部稽核制度
1、岗位分工与稽核:财务机构各岗位人员的职责中必须明确现金、银行出纳人员不得兼任总分类账及涉及货币资金明细账的记账工作和会计档案保管工作,对部门内各会计岗位人员按其分管的店,依据科目负责制的原则和各自岗位职责对各种报销单据先进行审查,并按规定权限进行审签后,出纳方可签章付款在财务软件上作付款凭证。收款凭证由各分店管理会计制作。
2、财务稽核的内容与要求
(1)内部稽核可由主管会计担任。特殊由会计主管或财务总监担任。
(2)经济业务的合法性和合规性。
(3)所收原始凭证(发票、收据)的合理性、合规性。
(4)是否与发生经济业务的时间、结算方式、金额、数量、质量标准及验收质量条款的经济合同相符。
(5)会计人员自制凭证是否符合规定要求,银行票据同会计记账凭证金额的核对关系。
(6)固定资产的增减与折旧的计提是否符合规定的要求。
(7)存货购入审批手续是否完整,领料手续是否完整。
(8)装修工程项目是否经过授权批准,开支是否超出预算。
(9)对外投资项目是否经过可行性研究,是否经过经济效益分析,是否有审批机构的会议纪要或相关文件。
(10)营业外开支是否超过规定开支范围。
(11)成本开支是否在合理的范围,是否符合财务、技术规定,成本计算是否符合权责发生制要求,期末材料和库存商品的盘点和核算是否正确。
(12)记账凭证的科目对应关系及使用是否正确。
(13)各项费用的报销是否按照制度执行。
稽核人员有权对认为不符合规定的凭证予以退回经办人员,并责成重新填制。若双方有不同意见时,由会计主管或财务总监裁定。
三、公司会计科目的运用及账户的设置,要严格按公司财务会计核算制度及财务内控管理流程进行,不得任意更改或自行设置,特殊情况因业务需要增加会计科目时,须经公司财务总监同意授权后方可设置。
四、财务软件设置的会计记账凭证,采用通用的记账凭证。
五、月末核算财务成果:
1、核算前必须保证在本核算期间所有发生在公司范围内的经营往来手续全部集达到财务并经过财务作帐处理。
2、货币资金、存货、往来、资产盘点真实、核对完整、做到帐帐相符、账款相符、帐表相符、帐实相符。
3、根据总分类账和部分明细分类账,经过编制的报表程序自动生成行业损益表(利润表),和资产负债表。
4、帐务处理的流程序如下:
现金日记账
2
银行存款日记账
6
手工录入原始凭证证
会计报表
记账凭证
总分类账
凭证汇总
1自动 4 5 报表程序
7
明细分类账
3 6
六、帐务处理的内部控制标准与规程
审查、复核、核对是账务处理的最重要的三个环节,应当以此三个环节为主线统一的操作流程。
控制点
控制标准
控制规程
审批
保证经济