文档介绍：2012年最新会计科目表及详细解释
一、        资产类
1          1001          库存现金            是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2          1002          银行存款            银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
3          1003          存放中央银行款项  银行专用          (Due from Central Bank) 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
4          1011          存放同业  银行专用          企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5          1012          其它货币基金
6          1021          结算备付金   证券专用          是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出,但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定,。
7          1031        存出保证金  金融共用          是指金融企业按规定交存的保证金,包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。
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9          1101          交易性金融资产            是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
10        1111        买入返售金融资产        金融共用
11        1121        应收票据            是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
12        1122        应收帐款                (Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
13        1123        预付帐款            是付款性质的科目,属于资产类科目。
14        1131        应收股利            是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等,但不包括应收的股票股利。
15        1132        应收利息            是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
21  1221  其它应收款            (other receivables)是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
22  1231  坏帐准备            坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失;借方登记已确认坏帐损失的冲销数;余额在贷方,表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
23  1301  贴现资产  银行专用
24  1303  贷款  银行和保险共用
25  1304  贷款损失准备  银行和保险共用
26  1311  代理兑付证券  银行和保险共用
27  1321  代理业务资产
28  1401  材料采购            是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
29  1402  在途物资            核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本,本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。
30  1403  原材料                    原材料即原