文档介绍：第十四章税收征收管理法
本章考情分析
较重要章节。除单选题、多选题之外,可能会与实体法的内容结合出综合题。
本章内容:7节
第一节税收征收管理法概述
第二节税务管理
第三节税款征收
第四节税务检查
第五节法律责任
第六节纳税评估管理办法
第七节纳税担保试行办法
2012年本章教材基本无变化。
第一节税收征收管理法概述*
一、税收征收管理法的立法目的
二、税收征收管理法的适用范围(相对重要)
,均适用《征管法》。
我国税收的征收机关:税务、海关、财政等部门
、契税的征收管理,由国务院另行规定;海关征收的关税及代征的增值税、消费税,适用其他法律、法规的规定。
,如教育费附加,不适用《征管法》,其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。
【例题】(多选题)下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。

[答疑编号3942140101]
『正确答案』BD
三、税收征收管理法的遵守主体

税务机关:各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局

纳税人、扣缴义务人和其他有关单位

四、税收征收管理权利和义务的设定
(一)税务机关和税务人员的权利与义务
注意义务的第(10)项内容:税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避:①夫妻关系;②直系血亲关系;③三代以内旁系血亲关系;④近姻亲关系;⑤可能影响公正执法的其他利益关系。
(二)纳税人、扣缴义务人的权利与义务
(三)地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务
第二节税务管理**
一、税务登记管理
(一)开业税务登记

(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人
①企业
②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
③个体工商户
④从事生产、经营的事业单位
(2)其他纳税人
不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外,都应办理税务登记。
——先工商、后税务,30日
(1)从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内,办理开业税务登记。
(2)其他纳税人,除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,办理税务登记。
以下几种情况应比照开业登记办理:
(1)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,申报办理扣缴税款登记。
(2)跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内,办理注册税务登记。
(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,办理税务登记。
(4)从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地连续12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
(5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,办理税务登记。
【例题】
1.(2006年单选题)下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。

、经营,但依法负有纳税义务的单位
[答疑编号3942140102]
『正确答案』C
2.(2008年多选题)根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。

、场所的非居民企业
[答疑编号3942140103]
『正确答案』AB
、程序
税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料,应当在收到之日起30日内审核完毕。
(二)变更、注销税务登记:适用范围、时间要求

变更税务登记
注销税务登记
(1)适用范围
改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变