文档介绍：财务管理基础
第一节财务管理的概念
一、财务与财务管理
1、财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动,表明财务的形式特征;后者指财务活动中企业和各方面的经济关系,揭示财务的内容本质。
2、财务活动指企业再生产过程中的资金运动,即筹集、运用和分配资金的活动。
3、财务关系
企业和所有者之间的财务关系
企业和债权人、债务人之间的财务关系
企业和被投资单位之间的财务关系
企业和税务机关及行政部门之间的财务关系
企业各部门和各级单位之间的财务关系
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理,是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
特点:
它是一种价值管理。
它既是组织企业一切经营活动的前提,又反映企业全部经营活动的成果。
具有综合性的特点。
二、财务管理的内容
资金筹集和运用的管理,主要是固定资产投资、证券投资,以及流动资金的筹集和运用的管理。
资金耗费的管理,即产品成本形成过程的管理。
资金收回的管理,主要是商品销售收入的管理,含产品价格的管理。
资金分配的管理,包括企业利润形成和收益分配的管理。
制造业财务管理内容图示
财务管理的内容:
投资决策、筹资决策、利润分配、营运资金管理
投资决策2、筹资决策
3、营运资金管理
(1)流动资产管理现金管理短期投资管应收帐款管存货管理
(2)流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理
4、财务管理者的作用与功能
具有良好投资项目的企业需要资金,拥有资金的个人与机构需要投资项目。前者成为实际资产(real assets)的拥有者或潜在拥有者;后者构成金融市场上的投资者。财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。财务管理人员是上述二者间的纽带。
三、财务管理的几个概念
1、筹资:在资本市场向投资者出售金融资产(如借款、发行股票和债券等)而取得资金。
2、投资:将筹措的资金购置真实资产(如固定资产、流动资产等)用于企业生产经营。
3、分析:将筹措现金流量与投资现金流量进行对比分析。
4、再投资:将投资或生产经营产生的现金流量(税后利润)的一部分用于再投资,即扩大再生产。
5、分红付息:将部分税后利润以利息、股息或红利的形式分配给债权人、股东,即将经营活动产生的部分现金回流到投资者手中。
四、财务管理与会计核算
1、会计核算
1)以货币为计量单位,系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程,及其解释其结果的一种应用技术。
2)会计活动的基本程序
确认—计量—报告—分析解释
会计分为财务会计与管理会计
3)财务会计:对外部使用者提供信息,又称对外报告会计。
财务会计以用货币形式反映在会计凭证中的经济数据作为基本投入;以帐户体系为基本的分类框架;以财务报表为基本的产出。资产负债表、损益表和现金流量表(财务状况变动表)构成基本的财务报表体系。
4)会计信息的外部使用者主要包括:
目前和潜在的投资者
债权人(银行、债券持有者等)
政府机构(如税务机构)
企业的客户(购货商与供货商等)
专业咨询机构
股票交易所(对上市公司而言)
由于外部使用者远离企业的生产经营实体,主要通过企业提