文档介绍：内容摘要计算机辅助审计作为审计的一个分支,来源于计算机技术在审计领域广泛应用。计算机技术的广泛应用,改变了企业信息系统的性质,同时也为计算机辅助审计工作提供了便利的工具。为适应这种变化,加快改进审计技术和审计作业手段,运用现代化的工具一计算机来辅助审计己势在必行。随着计算机技术的广泛运用,我国信息化水平的飞速发展,数据海量化的趋势已不可逆转,作为行使独立监管职能的审计机关如何应对被审查单位数据�益海量化的挑战,如何对被审查单位的海量数据进行总体分析是一个亟待解决的问为了更好的达成审计的目标,本文首先根据当前的计算机应用于信息系统产生的新特点,探讨了数据挖掘和审计在理论和实践上的结合点,进而在计算机辅助审计技术的基础上重点介绍了数据挖掘技术在审计的具体应用,并利用实际数据对数据挖掘和审计实践的结合进行了解释。题。关键词:电子数据数据挖掘审计实践决策树
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第��绪论��研究背景和目的式,同样对审计的理论和实践产生着重大影响。在审计领域,其目标是鉴证财务报表是否响帮助人们对审计重新审视和提高,研究并在实务中开展计算机审计。特别在数据分析方面,当审计模式逐步由制度导向模式向风险导向模式发展圆,审计更注重审计风险得控制现代风险导向审计的重要特征之一被注册会计师广泛地采用成为实质性测试的关键。但是,分析性程序得广泛使用也不能避免审计失败,一是因为审计人员的经验和知识是有限的,由于被审计对象行业跨度大,审计人员很难将分析性程序建立在对充分的商业知识理落后性势必影响审计的广度和深度;四是许多舞弊行为也都注意到保持一些财务比率的平衡,人为地控制重要比率,使得其作用逐渐在变弱划分等。其方法都是通过分类、关联规则发现的方法利用计算机强大处理能力,从大量数初级阶段。由于信息系统中积累的数据往往呈现规律和和关联,所以引入数据挖掘技术到计算机技术的飞速发展使得其应用遍布各个领域,变革着各个领域的方法和思维模在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流∞,计算机技术的影和识别,审计重心前移,配之以同步发展得计算机强大的数据分析能力,分析性复核作为解上:二是各种数据不断发展,审计经验相对于数据往往是滞后的,这种不同步性给审计带来巨大的潜在风险;三是传统的数据分析方法无法处理庞大的数据库系统,技术工具的企业管理信息系统的普及带来的大量数据被积累下来,但数据往往被搁置,被称为“数据爆炸但知识贫乏’’。审计工作当面临这些开放、集成、大量的数据时,传统的方法常无能为力,但显然这些数据中存在着丰富的信息,于是如何有效地将数据转化为信息,进而得出审计知识成为审计理论和实践的前沿问题。本文基于试图利用数据挖掘技术对数据进行关联规则、聚类、异常点发现等尝试性的探讨,以辅助审计实践中把握审计风险,锁定审计目标,弥补手工审计不能全面把握数据的缺点。试图利用最先进的计算机辅助算法,提高审计质量,降低审计风险。数据挖掘技术目前已经被实际使用到许多领域,比如超市的货篮分析用于消费者需求偏好,又如银行利用决策树方法用于信用卡持有者的风险等级据中发现隐含的、潜在未知的知识。但是在审计工作中,其应用还仅仅停留在理论探讨的��乓徊莆癖ū砩蠹频哪勘旰鸵话阍��①中国注册会计师审计准则第�②常勋,���苹嵬ㄑ叮���甑��冢�—��
国内外研究状况入探讨和肯定了数据挖掘技术在审计中的利用前景,并利用实际的数据,按照数据挖掘的标准流程,做出数据挖掘技术在审计中应用的探索性的演示。这种实际结合的实例在现阶段十分缺乏,希望本课题的初始研究能够起到抛砖引玉,让学者和实务界认同方法的合理性,并在实际审计