文档介绍：财务管理
第一章绪论
旅游企业财务活动
旅游企业的财务活动是企业关于财产物资方面的业务活动和事务活动,包括各种财产物资的取得、配置、耗用、回收、分配等活动。其表现是资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。
资金运动中各方面经济利益关系
与国家税务部门之间的财务关系与投资者之间的财务关系
与债权人之间的财务关系与其他企业之间的财务关系
旅游饭店内部的财务关系与客人之间的财务关系
旅游企业财务管理的定义
旅游企业财务管理是指旅游企业利用货币形式,根据国家法规和资金运动规律,组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面管理活动。
旅游企业财务管理的任务
制定财务决策搞好财务控制实施财务监督
旅游企业财务管理的特点
时间性复杂性
旅游企业财务管理的内容
对资金筹集、运用的管理对资金耗费的管理
对资金回收、分配的管理财务预算与分析
旅游企业财务管理的基本原则
资金合理配制原则
收支积极平衡原则
成本效益均衡原则
收益风险均衡原则
分级分权管理原则
利益关系协调原则
旅游企业财务管理的方法
(一)进行财务预测
(二)制定财务决策
(三)编制财务预算
(四)组织财务控制
(五)开展财务分析
(六)实行财务审计
第二章时间价值
一、时间价值的概念
货币的时间价值就是指货币所有者放弃现在使用货币的机会,按放弃使用货币时间的长短而获得的报酬。
二、时间价值的本质
工人创造的剩余价值
G-W-G’ G’=G+ΔG
G - W…P…W’- G’
时间价值的计算方法
单利计算法复利计算法
1、单利计算法
单利计算法是只按本金计算利息,每期利息并不加入本金中增算利息的一种计算方法。
I = PV • i • n
S = PV + I
= PV ( 1+ i • n )
例题1、某饭店存入银行周转性资金15万元,年利率为8%,求3年后终值是多少?(按单利计算) 已知:PV=15万元, i=8%, n=3
S = PV ( 1+ i • n )
= 15×(1+8%×3)
=(万元)
2、复利计算法
复利计算法要将每期的利息计入下一期本金终增算利息、逐期滚算、利上加利的一种计算方法。按复利计算可以分为复利终值的计算和复利现值的计算。
复利终值的计算
复利终值是本金以每年一定的利率来计算若干年后的本利和。每期的利息都要计入下一期的本金之中。
Sn=PV (1+i)n
其中,(1+i)n为复利终值系数,可以用FVIFi,n表示,复利终值系数可以通过查表得出。
1元的复利终值系数表
利息率(i)
时间(n)
%
%
%
%
%
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
例题2、某酒店将闲置的货币资金50万元存入银行,利率为8%,计算3年后的复利终值。
已知:PV=50万元, i=8%, n=3
通过查复利终值系数表,可以得到FVIF8%,3=
Sn=PV (1+i)n
=50×(1+8%)3 ————
=50×
=63(万元)
例题3、某旅游集团将闲置的货币资金150万元存入银行,利率为6%,计算12年后的复利终值。
已知:PV=150万元, i=6%, n=12
通过查复利终值系数表,可以得到FVIF6%,12=
Sn=PV (1+i)n
=150×(1+6%)12————
=150×
=(万元)
如果复利次数不止一期一次,而是复利多次,那么:Sn=PV •(1+i/m)m•n
复利次数越多,资金的终