文档介绍：会计电算化核算制度
一、总则
为使公司的会计核算工作更加明确和规范,更好地为财务管理服务,特制订本制度。
二、记账凭证的处理
记账凭证的处理包括三个部分。
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为加强会计核算,记账凭证的类别与手工核算相同,共分为五类,每种凭证都有各自的代码:“01”代表现金收款凭证;“02”代表现金付款凭证;“03”代表银行收款凭证;“04”代表银行付款凭证;“转”代表转账凭证。凭证录入员在填制记账凭证时,首先要输入凭证的类别代码,然后依次输入填制日期、所附原始单据的张数、经济业务的内容、会计科目代码、金额等,与手工核算的要求基本一致。需要或特别说明的是:填制涉及往来核算的记账凭证,机制记账凭证要输入明细科目,科目代码是根据《企业会计制度》“科目编号”编制的。
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填制完毕的记账凭证,需要经过稽核人员两次审核。首先是屏幕审核,稽核人员按照财务制度,对凭证录入人员的会计凭证进行检查核对;其次是手工审核,审核人员按照财务制度,对经过屏幕审核并打印出来的记账凭证进行复核。
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手工审核无误后的凭证由专人整理并在销号单上销号,通过计算机进行科目汇总,然后打印出凭证汇总表,为方便查询记账凭证专门编制“凭证阅览表”,会计人员只需要查阅此表,即能查询需要的记账凭证。
三、登记账簿
会计账簿主要包括:总账、现金日记账、银行存款日记账、事业支出明细账、往来等明细账。记账凭证审核、汇总处理完毕后,由系统管理员及时在计算机内执行记账功能、将各会计科目本期发生额平行登记到有关账簿中,便于查询和提供有关的会计信息。
四、对账和结账
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系统管理员在记账后必须进行复核,查看各账簿的记录是否准确,往来账户是否唯一。然后