文档介绍：会计信息系统
会计信息系统的概念
ERP 的概念
会计电算化的概念
《会计核算软件基本功能规范》的要求
电算化替代手工核算
6、试题分析
1、会计信息系统的概念
计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统,其目标是将会计数据转换为会计信息。
物流、资金流、信息流
信息和数据:信息是经过加工之后有用的数据。
会计信息系统是ERP的重要组成部分。
2、ERP的概念
(1)ERP即企业资源计划
(2)ERP的发展
库存管理的订货点法
物料需求计划简称MRP
制造业资源计划简称MRPII
企业资源计划简称ERP
ERP的发展历史图
3、会计电算化的概念
(1)会计电算化是将计算机技术应用于会计工作,实现以计算机替代人工记账、算账、报账,完成对会计信息分析应用为目标的会计工作总和。
(2)会计电算化的管理体制
财政部门管理会计电算化工作
财政部关于电算化的文件:
《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》
《会计电算化工作规范》
《会计电算化管理办法》
《会计核算软件基本功能规范》
4、《会计核算软件基本功能规范》的要求
商品化会计核算软件必须满足《会计核算软件基本功能规范》的要求:
商品化会计核算软件必须包括账务处理、报表管理在内的三个模块以上。
会计处理结果准确无误
系统受攻击后恢复到最近工作状态的能力
有数据备份功能
有对录入数据正确性的基本逻辑判断能力
对会计核算软件的基本要求1
《会计核算软件基本功能规范》对商品化会计软件的基本要求:
适应不同的会计制度、支持不同的会计科目体系、适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要
会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程,包括:建立会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证(原始凭证和记账凭证)、审核、账务处理(分类记账、分类汇总)、生成发生额余额表、编制生成财务会计报表、生成并输出纸质帐表单证档案资料。
会计核算软件应能够划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。
具有支持选用不同核算方法的能力
文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,需要时可以同时提供少数民族文字或者国外文字对照
必须提供人员岗位及操作员权限设置功能,并且具有相悖会计岗位控制能力。
会计核算软件必须是健壮的。
对初始化数据输入功能的要求:
会计核算软件应当具备以下初始化功能:
具有支持设置操作人员岗位分工情况,包括:操作员姓名、操作权限、操作密码等的能力
具有支持输人会计核算所必需的期初数字及有关资料,包括,总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。
提供输入需要在本期进行对帐的未达帐项的能力。
提供必要的方法对初始数据进行正确性校验的能力。
对会计凭证输入功能的要求:
具有对会计凭证编号连续性进行控制的能力。
对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错能力。
输入下列项目,应有必要的提示功能:
正在输入的记账凭证编号是否与已输入机内记账凭证编号重复。
以编号形式输入的会计科目的,应当提示该编号所对应的会计科目名称
正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金额的,应予以提示并拒绝执行。
正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目,或者有贷方会计科目而无借方会计科目的,应予以提示并拒绝执行。
正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目,付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的,应予以提示并拒绝执行。
对会计凭证审核与处理的控制:
对已输入但未登记会计账簿的机内会计凭证,提供修改和审核的功能,不能直接修改已通过审核的记账凭证。
同一个人不能对同一张记账凭证拥有审核权和输入、修改的权限。
软件要提供采用红字冲销法或补充凭证法进行更正的能力。发现已经输入并审核通过或者登帐的记账凭证有错误,应当采用红字冲销法或补充凭证法进行更正。
软件要提供生成机内凭证在记账前的审核确认功能。
会计数据处理的具体功能:
记账功能
结账功能
结账前,自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,全部登记入账后才能结账。
应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。
会计数据输出功能的基本要求:
按照国家统一的会计制度规定的内容和格式,将机内凭证、帐表打印输出的功能。
提供查询、输出各种管理会计信息、帐表等信息的能力。
按照内容重于形式的原则,对会计信息输出还作出了以下规定:
总分类帐可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。
在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计账簿中的表格线可以适当减少。
对于会计业务量较少的账户,会计软件可