文档介绍：二零零九年财务预算管理办法
及预算分解方案
2009年大庆分公司围绕以利润目标管理为核心,发挥“收支两条线”管理手段。根据收入预算完成进度合理调控成本费用开支,增强成本预算刚性,确保收支相匹配,全面推进滚动预算管理,重点做好月度财务预算指标控制,建立健全各项成本监测、分析与预警机制;建立和完善付现成本项目成本控制标杆,对总营销费用实行动态预算管理,完善营业费用专项预算制度;各单位各自承担收入和成本指标,对于公司预算归口管理部门应承担的成本预算相应由各部门进行管理和确认;对折旧摊销、财务费用等固定成本实行预算单列公司承担的管理模式。
预算归口部门
根据省公司《关于下达黑龙江省电信2009年全面预算预案的通知》(中国电信黑【2009】55)规定,2009年分项成本预算仍按照部门属性管理,预算归口部门对所管理的预算使用和完成情况负责,可在各单位间进行预算分解,各分项预算归口部门如下列示:
专业部门
费用
综合部
低值易耗品
电费
水费
取暖费(专用)
取暖费(公用)
差旅费
物业管理费(含营业厅保安保洁工资)
办公用房租赁费
办公用房装修费
车辆租赁费
车辆使用费(专用)
车辆使用费(公用)
邮寄费
通信费(专用)
通信费(公用)
房屋、办公设备维修费
办公费
业务招待费
会议费
绿化费
排污费
消防费
安全保卫费
宣传费
综合部
业务用品(业务耗材-机关)
人工成本(含外包工资)
集中服务支出
财务部
保险费
印花税
房产税
车船使用税
土地使用税
调节基金
年度决算报销审计费
发票印制费
发票运输费
办公费(报销凭据印制费)
上门代收费
防洪护堤费
市场部
业务用品(业务单册)
业务用品(业务资料费)
电信卡印制费
业务咨询费
营业厅租赁费
营业厅装修
营业厅低值易耗品
互联互通拨测费
国际业务费
码号资源占用费
展览费、广告宣传费
代办手续费
新客户发展费-终端
坏账准备
网间结算支出
码号资源占用费
政企客户部
客户服务费
个人客户部
UIM卡费
新客户发展费-手机(股份)
客户服务费
渠道补贴费
家庭客户部
客户服务费
新客户发展费-终端(固网)
网络发展部
机房租赁费
咨询费
办公费(管局订刊费、通信学会会费、通信行业协会会费)
运行维护部
修理费
装移机工料费
仪器、仪表
生产用具
动力费
电路及其他网元租赁费
机房租赁费
车辆使用费
咨询费(网络评估费)
频占费
号百公司
号百信息服务业务成本
系统集成公司
系统集成费用
移动终端中心
各预算管理部门职责
综合部:负责公司机关部门除分解费用外的日常费用开支项目的审批和采购、负责所掌控的预算项目除分解到经营单位外的项目审批和采购,负责配合网发部零星资产采购工作。
维护部:负责公司修理费、基站房屋租赁费、基站电费、电路及网元租赁费的统一掌控和使用。
市场部:负责统一掌控3个客户群的营销费用,包括展览费、广告宣传费、代理代办费的使用和管理。
网发部:负责资本性项目的支出和零星资产的购置等。
财务部:负责公司固定成本的预算掌控,包括折旧费、无形资产摊销以及各项税金等固定成本预算使用等。
个客部:负责按照市场部对个人客户群的各种广告宣传、维系等营销策划等,同时对个人客户的客户服务费、UIM卡费、渠道补贴费和新客户发展费-手机等费用的预算完成情况进行掌控。
家客部:负责按照市场部对家庭客户群的各种广告宣传、维系等营销策划等,同时对家庭客户的客户服务费进行统一掌控。
政企部:负责按照市场部对政企客户群的各种广告宣传、维系等营销策划等,同时对政企客户的客户服务费进行统一掌控。
预算考核制度
财务部每月7日将上月各单位成本预算完成情况下发,9日各单位对完成情况进行反馈。
市场部每月6日提供上月各单位c网和固网的考核收入完成数,财务部在每月8日将根据市场部提供的上月各经营单位收入完成情况下发下月成本预算定额。
根据通信业的行业特点,公司的不同阶段的营销策略,在不同阶段收入的完成情况与成本费用支出不配比,
上半年广告宣传费支出最高不得超过全年预算的75%,下半年按月收入实际完成控制成本费用,全年实行刚性预算控制,以保证全年经营目标的实现。
各经营单位的成本费用额度实行包干使用。如经营单位超额完成各季度的总体收入形象进度以及三个客户群的收入形象进度,则公司按照全年奖励额度兑现当年付现成本,兑现比例见下表列示,如整体完成收入形象进度而个别客户群没有完成收入形象进度,则按照折半兑现奖励成本。超收兑现采取按季兑现的原则,即4月、7月、10月和11月分别兑现每季度的超收奖励,