上市公司信息披露规范与案例分析.ppt

文档介绍：上市公司信息披露规范与案例分析
深圳证券交易所丁智慧
董事对信息披露的责任
上市公司董事会及董事必须保证信息披露内容真实、准确、完整,没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏,并就其保证承担连带责任。
信息披露规范与案例分析
为何披露-对信息披露制度的理解及认识
怎样披露—信息披露的基本原则
披露什么-强制性信息披露制度的介绍
披露监管-交易所信息披露监管简介
披露存在的问题-信息披露违规案例
-为何披露?
一、对信息披露制度的理解及认识
--怎样披露
二、信息披露的基本原则
信息披露的基本原则
真实性:没有虚假
准确性:没有严重误导
完整性:没有重大遗漏
及时性:两个工作日内披露
公平性:不得选择性披露
信息披露的及时性
首次披露时点(最先触及)
董事会或监事会作出决议时;
签署意向书或协议时;
公司(含任一董事、监事或高级管理人员)知悉或理应知悉重大事件发生时。
持续性披露
处于筹划阶段的重大事件
难以保密;
市场出现有关该事件的传闻;
股票交易发生异常波动。
--披露什么
三、强制性信息披露制度简介
政府(国务院)制定的证券基本法规。
中国证监会发布的规章
自律性规则
最高立法机关(全国人大)制定的证券基本法律
《公司法》
《证券法》
《股票发行与交易管理暂行条例》
《股份有限公司境内上市外资股的规定》
《禁止证券欺诈行为暂行办法》
《证券市场禁入暂行规定》、
《公开发行股票公司信息披露实施细》
《股票上市规则》及相关的通知、指引等
第一层次
第二层次
第三层次
第四层次
强制性信息披露制度介绍
常用的信息披露文件
证监会颁布
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则,目前共16项;
公开发行证券公司信息披露编报规则,目前共18项;
公开发行证券的公司信息披露规范问答,目前共6项;
交易所发布
《深圳证券交易所股票上市规则》;交易所关于披露历次定期报告的通知;
临时报告披露指引,目前共14项。