文档介绍：行政会计
一、资产类
1001 库存现金
1、(1)从银行等金融机构提取现金,按照实际提取的金额:
借:1001 库存现金
贷:1002 银行存款
(1011 零余额账户用款额度)
(2)将现金存入银行等金融机构:
借:1002 银行存款
贷:1001 库存现金
(3)将现金退回单位零余额账户:
借:1011 零余额账户用款额度
贷:1001 库存现金
2、(1)因支付内部职工出差等原因所借的现金:
借:1215 其他应收款
贷:1001 库存现金
(2)出差人员报销差旅费时,按照应报销的金额:
借:1001 库存现金
贷:1215 其他应收款
3、收到受托代理的现金时:
借:1001 库存现金
贷:2901 受托代理负债
支付受托代理的现金时:
借:2901 受托代理负债
贷:1001 库存现金
4、现金短缺或溢余
(1)属于现金短缺
借:1701 待处理财产损溢
贷:1001 库存现金
(2)属于现金溢余:
借:1001 库存现金
贷:1701 待处理财产损溢
本科目期末借方余额,反映行政单位实际持有的库存现金
1002 银行存款
1、将款项存入银行或者其他金融机构
借:1002 银行存款
贷:1001 库存现金
(4011 其他收入)
2、(1)收到银行存款利息:
借:1002 银行存款
贷:4011 其他收入
(2)支付银行手续费或银行扣收罚金等时:
借:5001 经费支出
贷:1002 银行存款
3、收到受托代理的银行存款时:
借:1002 银行存款
贷:2901 受托代理负债
支付受托代理的存款时反之。
本科目期末借方余额,反映行政单位实际存放在银行或其他金融机构的款项
1011 零余额账户用款额度
本科目期末借方余额,反映行政单位尚未支用的零余额账户用款额度。年度终了注销单位零余额账户用款额度后,本科目应无余额。
1021 财政应返还额度
本科目期末借方余额,反映行政单位应收财政返还的资金额度。
1212 应收账款
1、出租资产尚未收到款项时:
借:1212 应收账款
贷:1215 其他应收款
2、收回应收账款时:
借:1002 银行存款
贷:1212 应收账款
借:2305 其他应付款
贷:2101 应缴税费
2001 应缴财政款
3、物资已发出并到达约定状态且尚未收到款项时:
借:1212 应收账款
贷:1701 待处理财产损溢
4、出租资产收到商业汇票
借:1212 应收账款
贷:2305 其他应付款
5、出售物资收到商业汇票
借:1212 应收账款
贷:1701 待处理财产损溢
本科目期末借方余额,反映行政单位尚未收回的应收账款。
1213 预付账款
1、发生预付账款时:
借:1213 预付账款
贷:350101 预付款项
借:5001 经费支出
贷:4001 财政拨款收入
(1011 零余额账户用款额度)
(1002 银行存款)
2、收到所购物资或服务时:
借:350101 预付款项
贷:1213 预付账款
3、(1)发生当年预付账款退回的:
借:350101 预付款项
贷:1213 预付账款
借: 4001 财政拨款收入
(1011 零余额账户用款额度)
(1002 银行存款)
贷: 5001 经费支出
(2) 发生以前年度预付账款退回的:
借:350101 预付款项
贷:1213 预付账款
借:1021 财政应返还额度
(1011 零余额账户用款额度)
(1002 银行存款)
贷:3001 财政拨款结转
(3002 财政拨款结余)
(3101 其他资金结转结余)
本科目期末借方余额,反映行政单位实际预付但尚未结算的款项。
1215 其他应收款
本科目期末借方余额,反映行政单位尚未收回的其他应收款。
1301 存货
本科目期末借方余额,反映行政单位存货的实际成本。
1501 固定资产
1、购入不需安装的固定资产,按照确定的固定资产成本
借:1501 固定资产
贷:350121 资产基金—固定资产
借:5001 经费支出
贷:4001 财政拨款收入
(1011 零余额账户用款额度)
(1002 银行存款)
2、(1)购入需要安装的固定资产,先通过“在建工程”科目核算。
安装完工交付使用时:
借:1501 固定资产
贷:350121 资产基金—固定资产
借:350131 资产基金—在建工程
贷:1511 在建工程
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