文档介绍：银监会监管信息系统 《非现场监管报表指标体系》 基本财务报表(一)
2006年10月12日北京
金淑英
主监管员培训班
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基本财务报表(一)
一、G01资产负债项目统计表(主表)
二、G01资产负债项目统计表(附注)
三、G03各项资产减值准备情况表
四、生成报表分析使用
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一、资产负债项目统计表(主表)
(一)报表的作用
(二)报表设计思路及特点
(三)报表一般说明
(四)主要资产负债项目
(五)所有者权益
(六)特别项目
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G01 资产负债表—1
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G01 资产负债表—2
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(一)报表的作用
反映填报机构在报告日的财务状况
按照资产、负债和所有者权益分类分项列示
资产总计等于负债和所有者权益总计
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(二)报表设计思路及特点(1)
设计思路:
1. 尽量依据财政部已出台的会计制度,同时具有一定前瞻性
2. 兼顾不同类型机构的特点和需要
3. 从满足监管需要出发对报表进行适当调整
补充说明:新会计准则的深远影响
——资产负债分类方法及计价原则的变化:
国际会计准则(IAS39号)“金融工具:确认与计量”
新会计准则:金融工具确认和计量、金融工具列报和披露、
金融资产转移、套期保值
金融资产的分类:交易性金融资产;持有至到期投资;
贷款和应收款项;可供出售金融资产。
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(二)报表设计思路及特点(2)
特点:
1. 对银行业主要资产负债项目不再按长、短期划分;
2. 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债;
3. 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目;
4. 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示;
5. 为平衡监管数据要求和填报压力,减少报表数量,在报表一级项目下适量加入二级子目;
6. 委托业务有关的资产负债项目移至表外;
7 . 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付息负债。
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(三)报表一般说明
1. 报送频度/时间
区分机构类别和报表口径填报
——机构类别:一类、二类、三类、四类
——报表口径:境内、法人、合并
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(三)报表一般说明
2. 报送币种要求
——仍要求报送本币、外币折人民币和本外币合计三个口径数据
3. 本外币校验关系
——大多数项目需要进行本外币间校验
——例外项目(不要求进行本外币间校验)包括:
(1)存放同业/同业存放
(2)其他应收款/其他应付款
(3)其他资产/其他负债
(4)资产总计/负债总计
(5)所有者权益的项目
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