出纳实务2第二章出纳基础知识.ppt

文档介绍：出纳实务与技法
主讲:郭德民
●原始凭证的填制要求和审核内容
●出纳记账凭证的编制要求和审核内容
●出纳账簿登记的方法
●对账、结账的方法
●错账查找及更正的方法
第二章出纳基础知识
★知识目标
★能力目标
●了解会计凭证的内容和分类
●熟悉对账、结账及错账查找、更正的方法
●掌握出纳记账凭证填制及出纳账簿登记的方法
1、记录经济业务的发生和完成情况,为登记账簿提供依据

2、明确经济责任的重要手段
3、监督经济活动,控制经济运行
第一节出纳凭证
一、出纳凭证的意义
(1)原始凭证按其来源不同分为:外来原始凭证、自制原始凭证
(2)原始凭证按其填制的手续和方法不同可分为:一次原始凭证、累计原始凭证和汇总原始凭证
二、原始凭证
1、原始凭证的分类
(1)原始凭证的基本内容
7项内容
(2)原始凭证填制的要求
4个要求
(3)原始凭证的审核
对3性的审核
2、原始凭证的审核和填制
★1、记账凭证的种类
3、出纳记账凭证
专用记账凭证
通用记账凭证
收款记账凭证
付款记账凭证
转账记账凭证
复式凭证
单式凭证
★ 2、记账凭证的内容
(1)记账凭证的名称(如收款凭证、付款凭证、转账凭证等)
(2)记账凭证的填制日期和编号
(3)经济业务的内容摘要,即对经济业务的简要说明
(4)会计分录,包括会计科目和明细科目的名称及金额
(5)所附原始凭证的张数(必须大写)
(6)已记账的标识
(7)制单、复核、记账和会计主管等有关人员的签章
★ 3、记账凭证的填制要求
★ 4、记账凭证的审核
9个要求
(1)是否附有原始凭证
(2)合规性、正确性审核
(3)完整性审核。
四、出纳凭证的装订与保管
1、出纳凭证的装订
2、出纳凭证的保管
第二节出纳账簿
一、出纳账簿的意义
1、账簿的概念
(1)通过账簿记录,为经营者提供系统完整的会计信息。
(2)是编制财务报表的重要依据。
(3)保护单位财产物资的安全和完整。
(4)是单位进行会计分析、会计检查的依据。
2、出纳账簿的意义